Informe coso resumen

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CONTROL INTERNO


Base sobre la cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.
No solo en los estados financieros, si no también en la eficiencia de los procesos contables y administrativos.

Orientación

Prevenir o detectar

  •   Errores (no intencionales) e
  •   Irregularidades (Intencionales).
  •  Procesamiento de transacciones (Contablemente, Capturar, procesar, validar y emitir la información financiera.
  •  Procesos (Origen, cambio o transformación de la información.)
  •  Controles (Verificar la exactitud de un proceso)
  •                  – Preventivos (Antes)
  •                  – Detección (Durante o después)

OBJETIVOS

GENERALES

  • Custodia de los Activos.-


    Proveer a la gerencia de una seguridad razonable pero no absoluta de que los Activos están protegidos
  • Captura y proceso de la información completa y exacta.
    Que las operaciones son autorizadas por la gerencia y registradas de acuerdo con los P.C.A.G.

  • La correcta conducción del negocio de acuerdo con las políticas de la empresa

Específicos

  • Integridad      –    Registro en el período al cual corresponde.
  • Existencia      –   Registro de operaciones e intercambios que realmente afecten a la entidad y su situación financiera.
  • Exactitud       –   Registro operaciones por el valor real que representen.
  • Autorización – Registro de operaciones autorizadas por un funcionario. Establecimiento de limites al Inicio, durante y final de una operación, con base a políticas y procedimientos.
  • Custodia        –    Control del  uso o disposición de activos sin autorización

ADMINISTRATIVOS Controles relacionados con la eficacia de las operaciones, cumplir las políticas, tienen que ver indirectamente con los registros financieros.

CONTABLES Plan de organización, métodos y procedimientos relacionados. Con la protección de los activos y confianza en los registros financieros.

  •  controles para captura de datos.
  •  controles para el procesamiento.
  •  controles en la salida de la información.

CONDICIONES PARA UN CONTROL INTERNO ADECUADO

  • Competencia del personal


    Políticas y procedimientos para contratar, supervisar y entrenar
  • Delimitación de responsabilidades
    Segregar las actividades y responsabilidades. Con esto se establecen las fronteras de acción de cada individuo.

  • Establecimiento de niveles de autorización

    Operaciones procesadas autorizadas por un funcionario competente o de acuerdo con niveles de autorización preestablecidos.

  • Segregación de funciones

    Establecen el no poder realizar funciones que por su naturaleza sean incompatibles de ser llevadas por una sola persona o unidad
  • Conciencia del control
    Actitud de la alta gerencia y los empleados hacia el control interno.

  • Canales de comunicación

    Medios de la gerencia para hacer conocer sus objetivos, políticas,  normas y procedimientos.

TIPOS Básicos DE CONTROL

  • De existencia.-


    Controles que aseguran el registro completo de las Operaciones; que existan y sean validas.

  • De exactitud.-

    Permiten registrar las operaciones por el monto que reflejan los documentos.

  • De autorización.-

    Orientados a permitir operaciones que son validas desde el punto de vista interno.

  • De custodia.-

    Sirven para asegurarse que los activos valiosos y móviles están resguardados del riesgo de robo y perdida.

Evaluación DEL CONTROL INTERNO

La evaluación se realiza a través de los papeles de trabajo, que soporten apropiadamente la evidencia de la evaluación de sistemas métodos y procedimientos del control interno en general.

Métodos DE Documentación Y Evaluación DEL CONTROL INTERNO

Cuestionarios.-


Narrativos.-


Flujo gramas.-


INFORME DEL CONTROL INTERNO


El informe del control interno va dirigido a la alta gerencia en el cual se detallan todas las situaciones o debilidades encontradas en la evaluación de los sistemas, métodos, y procedimientos de contabilidad usados.

INFORME COSO

Establecer una definición común de control interno que responda a las necesidades de las distintas partes.

Facilitar un modelo en base al cual las empresas y otras entidades, cualquiera sea su tamaño y naturaleza, puedan evaluar sus sistema de control interno.

Control Interno según las normas COSO

En un sentido amplio, se define el control interno como: Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

  1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
  2. Fiabilidad de la información financiera
  3. Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables

Elementos del sistema de información:


             – Hardware

            – Software

            – Manuales del sistema

            – Personal y controles del sistema.

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