Componentes del Sector Público

El sector público está integrado por diversos elementos fundamentales para el funcionamiento económico y social de un país:

Administraciones Públicas

Comprenden:

• La Administración Central: Formada por el Estado.
• Las Administraciones Territoriales: Constituidas por las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales (ayuntamientos y diputaciones provinciales).
• La Seguridad Social.

Financiación: Las Administraciones Públicas se financian principalmente a través de los impuestos. Por su parte, la Seguridad Social se financia fundamentalmente con las cotizaciones sociales que aportan trabajadores y empresas.

Empresas Públicas

Son aquellas empresas cuya propiedad o control mayoritario pertenece al Estado o a otras entidades públicas.

Instituciones de la Unión Europea

Organismos supranacionales que también forman parte del entramado del sector público y cuyas decisiones y normativas tienen un impacto significativo.

Presupuestos Generales del Estado (PGE)

Son el conjunto de documentos en los que se recogen de forma detallada los gastos que el sector público prevé realizar y los ingresos que espera obtener durante un ejercicio fiscal, que habitualmente es de un año natural.

Aspectos Clave de los PGE

En estos documentos figuran los siguientes aspectos esenciales:

• Objetivos económicos generales que se persiguen.
• Gastos e ingresos detallados de cada organismo, institución y empresa pública.
• Instrumentos de política microeconómica y macroeconómica, así como los medios técnicos que se emplearán para alcanzar los objetivos.

Fases de Elaboración y Ejecución del Presupuesto

El ciclo presupuestario comprende varias etapas:

1. Preparación: Su elaboración es competencia del Ministerio de Hacienda (o denominación equivalente), que recopila y analiza las propuestas y necesidades de los demás ministerios y organismos públicos.
2. Discusión y Aprobación: Una vez elaborado el proyecto de presupuestos, el Gobierno lo presenta a las Cortes Generales (o parlamento correspondiente), generalmente unos tres meses antes de que finalice la vigencia de los presupuestos anteriores (por ejemplo, en octubre), para su examen, debate, posible enmienda y aprobación final.
3. Ejecución: La puesta en práctica del presupuesto aprobado por parte del Gobierno tiene dos vertientes:
   • En el caso de los gastos, las cifras presupuestadas actúan como límites máximos y tienen carácter limitativo.
   • En el caso de los ingresos, las cifras representan una estimación de las cantidades que se espera recaudar durante el ejercicio.
4. Intervención y Control: La propia Administración y órganos externos efectúan un control para asegurar la correcta gestión presupuestaria:
   • Control durante su vigencia: Realizado por organismos como la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), que supervisa la legalidad y regularidad de los gastos e ingresos.
   • Control a posteriori: Una vez finalizado el ejercicio fiscal, el Tribunal de Cuentas (u órgano similar) examina la Cuenta General del Estado, verificando la conformidad de los gastos e ingresos reales con lo presupuestado, y remite sus conclusiones e informes a las Cortes Generales.

Equilibrio Presupuestario

Se refiere a la relación entre los ingresos y los gastos públicos:

• Equilibrio Presupuestario: Se alcanza cuando los Gastos = Ingresos.
• Superávit Presupuestario: Ocurre si los Ingresos > Gastos.
• Déficit Presupuestario: Se produce si los Ingresos < Gastos.

Tipos de Déficit Presupuestario

• Déficit Cíclico: Se origina como resultado de las fluctuaciones del ciclo económico, especialmente durante las recesiones (cuando disminuyen los ingresos por impuestos y aumentan los gastos sociales como las prestaciones por desempleo). Es de carácter temporal y tiende a reducirse o desaparecer cuando la economía se recupera.
• Déficit Estructural (o Permanente): Persiste a lo largo del tiempo, independientemente de la fase del ciclo económico, incluso en periodos de crecimiento. Indica un desajuste fundamental y continuado entre los ingresos y gastos estructurales del sector público.

La acumulación de déficits presupuestarios anuales da origen a la Deuda Pública.

Mecanismos de Financiación del Déficit Público

Los gobiernos suelen recurrir a dos vías principales para financiar el déficit:

• Aumento de impuestos: Incrementar la carga tributaria para aumentar los ingresos públicos. Su principal inconveniente es que puede tener efectos negativos sobre el consumo, el ahorro y la inversión, y generar rechazo social.
• Recurso al endeudamiento: Consiste en la emisión de deuda pública. El Estado vende títulos financieros (como Letras del Tesoro a corto plazo, Bonos del Estado a medio plazo y Obligaciones del Estado a largo plazo) a particulares, empresas e inversores institucionales. Mediante estos títulos de renta fija, el Estado obtiene préstamos y se compromete a devolver el capital invertido más los intereses pactados en las fechas de vencimiento establecidas.

El Gasto Público: Concepto y Clasificación

Se define como el conjunto de obligaciones de pago que contrae el sector público como resultado de su intervención como agente económico en la sociedad.

Principales Categorías de Gasto Público

Gastos Corrientes

Constituyen, por lo general, el porcentaje más elevado del gasto total y se pueden subdividir en dos categorías principales:

• Adquisición de bienes y servicios: Compras o alquileres de bienes (material de oficina, equipamiento) y servicios (limpieza, seguridad) producidos por empresas, necesarios para el funcionamiento de la Administración y la prestación de servicios públicos.
• Remuneración del personal: Salarios y cotizaciones sociales de los funcionarios y del personal que trabaja en empresas, organismos e instituciones del sector público.

Gastos de Inversión (o de Capital)

Están destinados a mantener y ampliar el capital productivo y social del país. Incluyen la creación o mejora de infraestructuras (como vías de comunicación, puertos, aeropuertos) y equipamientos colectivos (como centros educativos, hospitales, etc.).

Otros Gastos

Son desembolsos que el sector público realiza sin una contraprestación directa e inmediata por parte de los beneficiarios. Se dividen principalmente en:

• Transferencias: Pagos directos a personas físicas, familias u otras entidades. Ejemplos incluyen subsidios de desempleo, pensiones (contributivas y no contributivas), becas, ayudas sociales, etc.
• Subvenciones: Ayudas económicas destinadas a empresas o sectores específicos para fomentar determinadas actividades, la innovación, el empleo o corregir desequilibrios.

Los Ingresos Públicos: Fuentes y Tipología

Son los fondos que obtiene el sector público para poder cumplir los objetivos que persigue y financiar los diversos tipos de gastos públicos.

Principales Fuentes de Ingresos Públicos

Tributos

Son la fuente más importante de ingresos públicos en la mayoría de los países y se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Impuestos

Son pagos obligatorios exigidos por ley a personas físicas y jurídicas, sin que el contribuyente reciba una contraprestación o beneficio específico y directo a cambio del pago. Su finalidad es financiar los servicios públicos generales.

• Impuestos Directos: Gravan directamente la renta (ingresos) o el patrimonio (riqueza) de las personas y empresas, teniendo en cuenta, en mayor o menor medida, sus circunstancias económicas y personales. Se considera que quienes tienen mayor capacidad económica contribuyen más. Los más relevantes son:
  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
  • Impuesto sobre Sociedades (grava los beneficios de las empresas).
  • Impuesto sobre el Patrimonio (grava la riqueza neta de las personas físicas).
• Impuestos Indirectos: Gravan manifestaciones indirectas de la capacidad económica, como el consumo de bienes y servicios o las transmisiones patrimoniales. No tienen en cuenta las circunstancias personales del contribuyente en el momento del hecho imponible, sino el acto de consumo o transacción. El principal es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que pagamos cada vez que compramos un producto o contratamos un servicio.

Tasas

Son tributos que se pagan por la utilización privativa o el aprovechamiento especial de un bien de dominio público, o por la prestación de servicios públicos o la realización de actividades administrativas que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, siempre que los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. Ejemplos comunes incluyen las tasas por la recogida de basuras, el alcantarillado, la expedición de documentos oficiales, etc.

Contribuciones Especiales

Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia directa de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Por ejemplo, el aumento del valor de una propiedad debido a la construcción de una nueva acera, la pavimentación de una calle o la mejora del alumbrado público en la zona.

Otros Ingresos

Además de los tributos, el sector público puede obtener ingresos de diversas fuentes, entre las que se encuentran:

• Transferencias corrientes y de capital: Fondos recibidos de otras administraciones públicas (nacionales o internacionales, como la Unión Europea). También pueden incluirse aquí ingresos como los procedentes de Loterías y Apuestas del Estado.
• Ingresos patrimoniales: Rentas procedentes de la explotación del patrimonio del Estado (como alquileres de inmuebles públicos) o los dividendos y beneficios obtenidos de las empresas públicas.
• Enajenación de inversiones reales y otras operaciones de capital: Ingresos obtenidos por la venta de activos públicos, como terrenos, edificios o la privatización de empresas públicas.

Tipos de Impuestos según su Progresividad: El Caso del IRPF

Los sistemas tributarios y los impuestos individuales pueden clasificarse según cómo varía la carga fiscal en relación con la capacidad económica del contribuyente. El IRPF es un claro ejemplo de impuesto progresivo en muchos sistemas fiscales.

• Impuestos Regresivos: Son aquellos en los que el porcentaje de la renta destinado al pago del impuesto disminuye a medida que aumenta la renta del contribuyente. Esto significa que, en términos relativos, afectan en mayor proporción a las rentas más bajas. Un ejemplo que a menudo se cita por su efecto potencialmente regresivo es el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) cuando se aplica una tasa uniforme a todos los bienes y servicios, ya que las personas con menores ingresos suelen destinar una mayor parte de su renta al consumo.
• Impuestos Proporcionales: En estos impuestos, se aplica un tipo de gravamen constante sobre la base imponible (renta, beneficio, etc.), por lo que todos los contribuyentes pagan el mismo porcentaje de su renta o beneficio, independientemente de su cuantía. Un ejemplo podría ser el tipo general del Impuesto sobre Sociedades en algunos sistemas.
• Impuestos Progresivos: El tipo de gravamen aumenta a medida que se incrementa la base imponible (generalmente la renta o el patrimonio). Esto significa que quienes tienen mayores ingresos o riqueza pagan un porcentaje superior de los mismos en impuestos. Estos sistemas buscan una mayor equidad fiscal y tienen un efecto redistributivo de la riqueza, contribuyendo a reducir las desigualdades económicas. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal exponente de este tipo de imposición, ya que típicamente se estructura en tramos de renta con tipos impositivos crecientes.