1. Identificar los productos
2. Determinación de los ingresos y egresos financieros (si no están dados, hay que calcular con plazos, tasas y saldos promedios)
3. Distribución de los costos fijos indirectos (propios o recibidos de otros sectores), con las bases dadas; y determinación y asignación de los costos fijos directos. (Se puede determinar también aquí los costos variables y distribuir los costos de los centros de costos a sus productos)
4. Determinación del exceso de fondos prestados (o también llamado de prestación de fondos)
5. Determinación de la tasa de fondos prestados (o tasa de prestación de fondos)
6. Determinación del costo del exceso de fondos prestados (o de prestación de fondos)
7. Distribución del costo del exceso de fondos prestados (o de prestación de fondos) en base al efectivo mínimo
8. Determinar el costo por producto (Se puede determinar también aquí los costos variables y distribuir los costos de los centros a sus productos, si es que no se hizo en el paso 3)
9. Determinar el costo del dinero (que es la suma de todos los costos de los productos pasivos)
10. Distribución del costo del dinero a los productos activos (de acuerdo al planteo o por saldos promedios)
11. Estado de resultados de fondos prestados (o de prestación de fondos)
12. Distribución de SPREAD en base a lo que diga el planteo o 50% a los productos activos y 50% a los pasivos. A los pasivos se distribuye en base a la capacidad de prestable
13. Estado de resultados por productos (incluir todos los productos del planteo)
Formulas tasas:
- TFP = costo fijo + costos financieros (por pasivos) / capacidad prestable
- TGE = costos fijos / capacidad prestable entregada (saldo promedio ponderado)
- TGV = costos variables / capacidad prestada entregada (saldo promedio ponderado)
- TGF = costos financieros / capacidad prestable
- TOC = TCPE + TGE + TGN
- TCPE = costo del dinero / capacidad prestable entregada (saldo promedio ponderado)
- Tasa mínima = TCPE (sin costo exceso) + TGE + TGV
Tasas de calce:
- Sin gastos de estructura:
- a) Interés / pasivo operativo
- b) Interés / activo total
- Con gastos de estructura:
- a) Interés / pasivo operativo
- b) Interés / activo total
Tasa mínima de la entidad financiera: Tasa actual financiera (tasa mínima) +/- (depende si gano o pierdo) tasa producto serviciales (= Resultados activo serviciales (distribuidos) / capacidad prestables entregada (saldo promedio ponderado))