LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS:

(Representa el resultado de la empresa en un ejercicio económico)

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:

(Informa sobre las variaciones del patrimonio neto, desde el principio al final del ejercicio)

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS:

(Relaciona los ingresos y gastos de efectivo que se realiza en un periodo contable)

EL BALANCE DE SITUACIÓN:

(Representa la situación económica y financiera de la empresa en un momento determinado)

MEMORIA:

(Documento que completa, amplía y comenta la información en las otras cuentas anuales).

El plan de tesorería

Prevé si algún mes nos va a faltar dinero y planificar de dónde los vamos a sacar. Es la anotación mes a mes de las salidas y entradas de dinero previstas. Al final de cada mes se podrá saber si sobra dinero o si por el contrario falta dinero para hacer frente  a los pagos de ese mes.

La cuenta de resultados previsional:

Averiguamos si vamos a tener beneficios o no.

El balance previsional:

Tratamos de obtener información del patrimonio de la empresa.

LA CUENTA DE RESULTADO PREVISIONAL:

Determinamos los beneficios o pérdidas al final del ejercicio económico. Interpretación:

Los resultados de explotación

Aquellos que tiene la empresa debido a las ventas.

Los resultados financieros:

Aquellos que tiene la empresa debido a las entidades financieras. Debes anotar como gasto todo aquello que consumas:
si lo compras y no lo consumes, no se considera gasto y no se puede deducir. Los gastos de amortización se anotarán la amortización correspondiente a ese año.

Debemos diferenciar entre ingreso y cobro y entre gasto y pago: Ingresos y gastos se reflejan en la cuenta de resultados. Cobro y pago se refleja en la cuenta de tesorería. (Ingreso: vendemos un producto. Gasto: Compramos un producto. Cuenta de resultados). (Cobro: Momento en que nos pagan. Pago: Momento en que nosotros pagamos. Cuenta de tesorería)

Todo aquello que nosotros damos y luego nos tienen que devolver no se considera gasto y todo lo que recibimos y tenemos que devolverlo tampoco es ingreso.

Fianza por el alquiler: no es gasto. Capital: no es ingreso. Préstamo del banco: no es un ingreso. Devolución préstamo: no es gasto.

Resultado de Explotación (BAII)

= I Explotación – Gastos de Explotación. + Resultado Financiero = I financieros – Gastos financieros. = Resultado Ordinario= Rtdo explot + Rtdo financiero. + Resultado extraordinario = Iextraordinarios – Gtos extrordinarios  = RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS (BAI) => Resultados antes de impuestos –  (Impuestos de Sociedades) => RESULTADOS DESPUÉS DE IMPUESTOS.

Balance de situación:

Es el documento contable que refleja la situación patrimonial de la empresa en un momento dado; es decir, todos los bienes y derechos de que es titular y todas las deudas.

¿Qué se entiende por patrimonio?

El conjunto de bienes, derechos y obligaciones.

¿Qué es el patrimonio neto?

Conjunto de bienes más derechos menos obligaciones.

Patrimonio neto= Bienes + Derechos – Obligaciones. Bienes

Todo lo que pertenece a la empresa: como máquinas, edificios, vehículos, herramientas, mobiliario, patentes…

Derechos

Todo lo que deben a la empresa: Facturas, letras de cambio que todavía no le han pagado.

Obligaciones

Todo lo que la empresa debe, prestamos, letras de cambio que debe a los proveedores.

ACTIVO

Lo que tiene la empresa: (bienes + derechos).

PATRIMONIO NETO Y PASIVO:

Lo que debe la empresa: (A sus propietarios (patrimonio neto) y a terceros (pasivo)
. En cualquier momento en la vida de la empresa se tiene que cumplir la siguiente igualdad:

ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO. Activo no corriente > 1 año:

Elementos que permiten a la empresa el desarrollo de la actividad (edificios, máquinas, muebles, ordenadores, patentes, programas informáticos, vehículos), presentan un carácter de permanencia (+ 1 año al menos) y no están puestos a la venta ya que ocasionaría un perjuicio grave a la empresa.

Inmovilizado intangible:

Elementos patrimoniales constituidos por derechos susceptibles de valoración económica: Fondo de comercio (cartera de clientes, nombre, marcas, logotipo), propiedad industrial (uso de una patente), patentes…

Inmovilizado material:

Bienes tangibles cuyo fin consiste en contribuir al proceso productivo: edificios, máquinas, ordenadores…

Inversiones inmobiliarias:

Inmuebles de la empresa que se tienen para obtener rentas o plusvalías: alquileres o ventas de edificios, terrenos, naves…

Inversiones financieras a largo plazo:

Inversiones financieras que la empresa no tiene intención de deshacerse pronto: acciones de otras empresas, bonos…

Amortizaciones:

Depreciación de los bienes.

Activo corriente < o=»1″ año:=»»>

Aquellos elementos que la empresa espera vender, consumir o realizar en el transcurso del ciclo de explotación normal (< ó=»a» un=»» año).=»»>Realizable:
Conjunto de bienes cuya conversión en liquidez tiene lugar en un periodo corte de tiempo: existencias, créditos contra clientes, deudores.

Disponible:

Compuesto por aquellos medios líquidos que posee la empresa (dinero en caja, cuentas bancarias de disponibilidad inmediata.

PATRIMONIO NETO: FONDOS PROPIOS:

Patrimonio neto: Lo que la empresa debe a los socios:

Capital:

Compuesto por aportaciones de los socios de la empresa.

Reservas:

Beneficios no distribuidos que permanecen en la empresa.

Resultados:

Constituido por el beneficio o la pérdida del ejercicio
. Tiene exigibilidad nula.

PASIVO:

No corriente

Exigibilidad >1 año:

Deudas con entidades de crédito a l/plazo. Acreedores arrendamientos financieros.

Corriente

Exigibilidad = ó1>

Deudas con entidades de credito a c/ plazo. Acreedores arrendamientos financieros. Proveedores. 

Fondo de maniobra = Activo Corriente – Pasivo corriente

Si el fondo de maniobra es +:
Situación normal , la empresa tiene el activo circulante > Pasivo circulante y no tendrá problemas de pagar sus deudas a corto plazo. Si el fondo de maniobra es – :
posible suspensión de pagos , la empresa debe menos dinero a corto plazo del que puede conseguir a partir del activo circulante y tendrá que pedir créditos o vender activos, para poder tener liquidez.

Equilibrio total

(Situación ideal). El Activo real se financia con fondos propios (neto patrimonial). No tiene deudas con 3º

Equilibrio normal:

(Situación buena). El Activo no corriente y parte del activo corriente se financia con los fondos propios y un poco del pasivo no corriente.

Desequilibrio financiero a corto plazo: (

Situación regular). El activo corriente y parte del activo no corriente está financiado por el pasivo corriente.

Situación financiera inestable: (

Peligroso no tengo nada para dotar a las reservas). Todo el activo está financiado por el pasivo corriente y no corriente.

Situación de insolvencia: (

Situación mala: el activo < pasivo).=»» se=»» puede=»» dar=»» dos=»» casos:=»» neto=»» patrimonial=»»> pérdidas acumuladas. Neto patrimonial < pérdidas=»» acumuladas.=»»>RATIOS:

Rentabilidad económica:

Cuanto más alto mejor Rendimiento que obtiene la empresa por cada € invertido en el proceso de producción.

Rentabilidad financiera:

Cuanto más alto mejor.Indica a los socios el Beneficio obtenido por cada € invertido.
Tesorería: 0,7 < 1.=»»>Garantía o Solvencia a largo plazo:
1,5 < ratio=»» de=»» garantía=»»> 2,5.

Autonomía Financiera:

Entorno a 1.

Endeudamiento

1,5 < ratio=»»>< 2.=»»>