LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS:
(Representa el resultado de la empresa en un ejercicio económico)
EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:
(Informa sobre las variaciones del patrimonio neto, desde el principio al final del ejercicio)
EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS:
(Relaciona los ingresos y gastos de efectivo que se realiza en un periodo contable)
EL BALANCE DE SITUACIÓN:
(Representa la situación económica y financiera de la empresa en un momento determinado)
MEMORIA:
(Documento que completa, amplía y comenta la información en las otras cuentas anuales).
El plan de tesorería
Prevé si algún mes nos va a faltar dinero y planificar de dónde los vamos a sacar. Es la anotación mes a mes de las salidas y entradas de dinero previstas. Al final de cada mes se podrá saber si sobra dinero o si por el contrario falta dinero para hacer frente a los pagos de ese mes.
La cuenta de resultados previsional:
Averiguamos si vamos a tener beneficios o no.
El balance previsional:
Tratamos de obtener información del patrimonio de la empresa.
LA CUENTA DE RESULTADO PREVISIONAL:
Determinamos los beneficios o pérdidas al final del ejercicio económico. Interpretación:
Los resultados de explotación
Aquellos que tiene la empresa debido a las ventas.
Los resultados financieros:
Aquellos que tiene la empresa debido a las entidades financieras. Debes anotar como gasto todo aquello que consumas:
si lo compras y no lo consumes, no se considera gasto y no se puede deducir. Los gastos de amortización se anotarán la amortización correspondiente a ese año.
Debemos diferenciar entre ingreso y cobro y entre gasto y pago: Ingresos y gastos se reflejan en la cuenta de resultados. Cobro y pago se refleja en la cuenta de tesorería. (Ingreso: vendemos un producto. Gasto: Compramos un producto. Cuenta de resultados). (Cobro: Momento en que nos pagan. Pago: Momento en que nosotros pagamos. Cuenta de tesorería)
Todo aquello que nosotros damos y luego nos tienen que devolver no se considera gasto y todo lo que recibimos y tenemos que devolverlo tampoco es ingreso.
Fianza por el alquiler: no es gasto. Capital: no es ingreso. Préstamo del banco: no es un ingreso. Devolución préstamo: no es gasto.
Resultado de Explotación (BAII)
= I Explotación – Gastos de Explotación. + Resultado Financiero = I financieros – Gastos financieros. = Resultado Ordinario= Rtdo explot + Rtdo financiero. + Resultado extraordinario = Iextraordinarios – Gtos extrordinarios = RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS (BAI) => Resultados antes de impuestos – (Impuestos de Sociedades) => RESULTADOS DESPUÉS DE IMPUESTOS.
Balance de situación:
Es el documento contable que refleja la situación patrimonial de la empresa en un momento dado; es decir, todos los bienes y derechos de que es titular y todas las deudas.
¿Qué se entiende por patrimonio?
El conjunto de bienes, derechos y obligaciones.
¿Qué es el patrimonio neto?
Conjunto de bienes más derechos menos obligaciones.
Patrimonio neto= Bienes + Derechos – Obligaciones. Bienes
Todo lo que pertenece a la empresa: como máquinas, edificios, vehículos, herramientas, mobiliario, patentes…
Derechos
Todo lo que deben a la empresa: Facturas, letras de cambio que todavía no le han pagado.
Obligaciones
Todo lo que la empresa debe, prestamos, letras de cambio que debe a los proveedores.
ACTIVO
Lo que tiene la empresa: (bienes + derechos).
PATRIMONIO NETO Y PASIVO:
Lo que debe la empresa: (A sus propietarios (patrimonio neto) y a terceros (pasivo)
. En cualquier momento en la vida de la empresa se tiene que cumplir la siguiente igualdad:
ACTIVO = PATRIMONIO NETO + PASIVO. Activo no corriente > 1 año:
Elementos que permiten a la empresa el desarrollo de la actividad (edificios, máquinas, muebles, ordenadores, patentes, programas informáticos, vehículos), presentan un carácter de permanencia (+ 1 año al menos) y no están puestos a la venta ya que ocasionaría un perjuicio grave a la empresa.
Inmovilizado intangible:
Elementos patrimoniales constituidos por derechos susceptibles de valoración económica: Fondo de comercio (cartera de clientes, nombre, marcas, logotipo), propiedad industrial (uso de una patente), patentes…
Inmovilizado material:
Bienes tangibles cuyo fin consiste en contribuir al proceso productivo: edificios, máquinas, ordenadores…
Inversiones inmobiliarias:
Inmuebles de la empresa que se tienen para obtener rentas o plusvalías: alquileres o ventas de edificios, terrenos, naves…
Inversiones financieras a largo plazo:
Inversiones financieras que la empresa no tiene intención de deshacerse pronto: acciones de otras empresas, bonos…
Amortizaciones:
Depreciación de los bienes.
Activo corriente < o=»1″ año:=»»>
Aquellos elementos que la empresa espera vender, consumir o realizar en el transcurso del ciclo de explotación normal (< ó=»a» un=»» año).=»»>Realizable:
Conjunto de bienes cuya conversión en liquidez tiene lugar en un periodo corte de tiempo: existencias, créditos contra clientes, deudores.
Disponible:
Compuesto por aquellos medios líquidos que posee la empresa (dinero en caja, cuentas bancarias de disponibilidad inmediata.
PATRIMONIO NETO: FONDOS PROPIOS:
Patrimonio neto: Lo que la empresa debe a los socios:
Capital:
Compuesto por aportaciones de los socios de la empresa.
Reservas:
Beneficios no distribuidos que permanecen en la empresa.
Resultados:
Constituido por el beneficio o la pérdida del ejercicio
. Tiene exigibilidad nula.
PASIVO:
No corriente
Exigibilidad >1 año:
Deudas con entidades de crédito a l/plazo. Acreedores arrendamientos financieros.
Corriente
Exigibilidad = ó1>
Deudas con entidades de credito a c/ plazo. Acreedores arrendamientos financieros. Proveedores.
Fondo de maniobra = Activo Corriente – Pasivo corriente
Si el fondo de maniobra es +:
Situación normal , la empresa tiene el activo circulante > Pasivo circulante y no tendrá problemas de pagar sus deudas a corto plazo. Si el fondo de maniobra es – :
posible suspensión de pagos , la empresa debe menos dinero a corto plazo del que puede conseguir a partir del activo circulante y tendrá que pedir créditos o vender activos, para poder tener liquidez.
Equilibrio total
(Situación ideal). El Activo real se financia con fondos propios (neto patrimonial). No tiene deudas con 3º
Equilibrio normal:
(Situación buena). El Activo no corriente y parte del activo corriente se financia con los fondos propios y un poco del pasivo no corriente.
Desequilibrio financiero a corto plazo: (
Situación regular). El activo corriente y parte del activo no corriente está financiado por el pasivo corriente.
Situación financiera inestable: (
Peligroso no tengo nada para dotar a las reservas). Todo el activo está financiado por el pasivo corriente y no corriente.
Situación de insolvencia: (
Situación mala: el activo < pasivo).=»» se=»» puede=»» dar=»» dos=»» casos:=»» neto=»» patrimonial=»»> pérdidas acumuladas. Neto patrimonial < pérdidas=»» acumuladas.=»»>RATIOS:
Rentabilidad económica:
Cuanto más alto mejor Rendimiento que obtiene la empresa por cada € invertido en el proceso de producción.
Rentabilidad financiera:
Cuanto más alto mejor.Indica a los socios el Beneficio obtenido por cada € invertido.
Tesorería: 0,7 < 1.=»»>Garantía o Solvencia a largo plazo:
1,5 < ratio=»» de=»» garantía=»»> 2,5.
Autonomía Financiera:
Entorno a 1.
Endeudamiento
1,5 < ratio=»»>< 2.=»»>