Conciliación Bancaria de ORION S.A. al 30 de septiembre de 2005
- Valor: 18 puntos
ORION S.A.
Conciliación Bancaria
Al 30 de septiembre de 2005
Saldo según estado de cuenta de banco ¢ 21.000
Más:
Cheque 2382 que no corresponde a Orión S.A. ¢ 3.400
Depósito en tránsito Nº 176 24.260 27.660
Subtotal 48.660
Menos:
Cheques pendientes de pago:
4218 ¢ 4.910
4220 10.400
4226 5.650 20.960
Saldo ajustado ¢ 27.700
Saldo según libros de la empresa ¢ 67.000
Más: NC # 36 no contabilizada 21.650
Subtotal 88.650
Menos:
N.D. # 320 no contabilizada ¢ 42.950
Dif. C.K # 4224, mal contabilizado 18.000 60.950
Saldo ajustado ¢ 27.700
Asientos de Diario
- Valor: 12 puntos (4 puntos cada asiento de diario)
a) Documentos por pagar 40.000
Gastos por intereses 3.000
Efectivo 43.000
Registro de la nota de débito Nº 320.
b) Gastos por teléfono 18.000
Efectivo 18.000
Ajuste del Ck. Nº 4224 mal contabilizado (registrado de menos) por servicios de teléfono.
c) Efectivo 21.650
Documentos por cobrar 18.000
Ingresos por intereses 3.650
Registro de la nota de crédito Nº 36.
Cálculo de Mercadería y Utilidades
- Valor: 30 puntos
2.1) Cálculos para determinar la mercadería disponible para la venta: (Valor: 5 puntos)
Inventario inicial: 230 unid. x ¢ 320 = ¢ 73.600
Compras: 200 x ¢ 325 + 125 x ¢ 330 + 300 x ¢ 340 + 192 x ¢ 350 + 210 x ¢ 360 = 1.020 unid. = ¢ 347.200
Mercadería disponible para la venta: 1.250 unid. = ¢ 420.800
2.2) Valoración de las 500 unidades del inventario final, método PEPS: (Valor: 10 puntos)
Unidades disponibles para la venta 1.250 unid.
Unidades vendidas 750 unid.
Inventario final en unidades 500 unid.
Valoración mediante PEPS: 210 x ¢ 360 + 192 x ¢ 350 + 98 x ¢ 340 = ¢ 170.980
2.3) Determinación del costo de la mercadería vendida (CMV): (Valor: 5 puntos)
CMV: (I.i. + C – I.f) = 73.600 + 347.200 – 170.980 = ¢ 249.820
2.4) Cálculos de la utilidad bruta y neta del periodo: (Valor: 10 puntos)
Ventas (750 uds. x ¢ 500) ¢ 375.000
(-): Dev. y rebajas sobre ventas 14.900
Ventas netas 360.100
Menos Costo de la Mercadería Vendida 249.820
Utilidad Bruta 110.280
(-) Gastos de Operación 39.000
Utilidad Neta ¢ 71.280
Manejo de Caja Chica
- Valor: 20 puntos
1/09/2005 (Valor: 5 puntos)
Caja Chica 250.000
Efectivo 250.000
Registro de la creación de la Caja Chica
15/09/2005 (Valor: 10 puntos)
Gastos de gasolina 125.000
Gastos por pasajes 35.000
Gastos por reparación de vehículo 10.000
Gastos por papelería 25.000
Servicio eléctrico 5.000
Efectivo 199.000
Otros ingresos – sobrantes de efectivo 1.000
Registro del reintegro de Caja Chica considerando un sobrante de ¢ 1.000. Nota: No se debe incluir aún en el reintegro los gastos respaldados por vales provisionales.
25/09/2005 (Valor: 5 puntos)
Caja Chica 50.000
Efectivo 50.000
Registro del aumento del fondo fijo de la Caja Chica hasta ¢ 300.000
Provisión para Cuentas Incobrables
30/09/2005 por el método de las ventas de crédito netas del mes. (Valor: 10 puntos)
Gastos por incobrables 42.000
Provisión para cuentas incobrables 42.000
Ventas netas: ¢ 1.400.000 x 3% = 42.000
30/09/2005 por el método de porcentaje sobre las cuentas por cobrar. (Valor: 10 puntos)
Gastos por incobrables 10.000
Provisión para cuentas incobrables 10.000
Cuentas por cobrar, saldo al 30/09/2005, ¢ 1.200.000.
Estimación: 5% sobre ¢ 1.200.000 = 60.000
Saldo de la provisión para incobrables 50.000
Monto del gasto por diferencia 10.000