Conceptos Fundamentales y Obligación Tributaria
1. El devengo se produce en el momento del nacimiento de la obligación tributaria principal. a. Cierto
2. Las sanciones tributarias constituyen siempre una obligación tributaria material accesoria. c. Falso (siempre).
3. La exención supone no realizar el hecho imponible. b. Falso
4. Las sanciones tributarias: d. Ninguna de las anteriores
5. Los intereses de demora se exigirán siempre que se presente autoliquidación fuera de plazo: c. No siempre
6. El recargo por declaración extemporánea, sin requerimiento previo, si la presentación se ha efectuado con un retraso de entre 6 y 12 meses, será del: b. 15%
7. La responsabilidad de los administradores en relación con las infracciones tributarias realizadas por personas jurídicas es siempre: a. Subsidiaria.
8. El domicilio fiscal de una persona jurídica se establecerá siempre en el lugar en el que esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios: b. No siempre
9. La medición o valoración del hecho imponible tendrá como resultado: d. La base imponible
Sanciones e Infracciones Tributarias
10. ¿Cómo se calificaría una infracción por dejar de ingresar deuda tributaria en autoliquidación, en la que la base de sanción es inferior a 3.000 € y ha habido anomalía contable superior al 10% o inferior al 50% de la base de la sanción? b. Grave
11. El empleo de facturas falsas que supongan una incidencia superior al 10% pero inferior al 100% de la base de la sanción supondrá que la infracción se califique como: c. Muy grave
12. ¿Qué sanción se debería aplicar a una infracción calificada como grave? c. 50%-100%
Impuestos Indirectos (ITP, AJD, IVA)
13. La constitución de derechos… ¿forman parte del hecho imponible del ITP? c. Generalmente
14. ¿Puede una transmisión estar sujeta al IVA y también al ITP o AJD en modalidad de transmisiones patrimoniales? b. Nunca, son incompatibles el IVA y el ITP y AJD en su modalidad de transmisiones.
Impuestos Locales (IBI)
16. El IBI es un impuesto que corresponde a las Haciendas Locales y que aplican de forma: b. Obligatoria.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
17. La doble imposición es una de las características esenciales del Impuesto: b. Sobre Sociedades.
18. La realización de una actividad empresarial por una persona física que diera lugar a la obligación de renta, ¿sería hecho imponible? a. Del IRPF
Impuesto sobre Sociedades (IS) y Otros Impuestos
21. El aumento de capital de una actividad por aportación de dinero de… ¿será hecho imponible? b. Del ITP y AJD
22. Las importaciones de bienes son hecho imponible: a. Del IVA.
23. Entre los impuestos cedidos por el Estado a las comunidades autónomas, está: c. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones
24. La ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos es una característica de: c. Los rendimientos de actividades económicas.
Métodos de Estimación y Gastos Deducibles
25. En la Ley del IRPF se dice que el método de estimación indirecta no se aplicará de conformidad con lo dispuesto en la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. ¿Qué se puede decir? d. Ninguna de las anteriores.
26. Los gastos deducibles en el cálculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades ¿son exactamente los mismos que para el cálculo de los rendimientos netos de actividades empresariales, por estimación directa, en el IRPF? b. Falso
27. Para el cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas que realice una persona física, ¿se tendrán en cuenta las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de los elementos patrimoniales a efectos de las mismas? b. Falso
28. El método de estimación directa simplificada es: b. Voluntario para los que se puedan acoger.
29. El método de estimación objetiva es: d. Ninguna de las anteriores
30. Los incentivos al empleo y a la inversión aplicables en el método de estimación objetiva se aplican sobre: b. El rendimiento neto…
31. En el método de estimación objetiva, el asalariado menor de 19 años no computa por: b. El 60%
32. El método de estimación objetiva, si indica corrector de inicio de nueva actividad, ¿es incompatible con? c. El de temporada
33. En el cálculo del rendimiento neto de actividades económicas en el IRPF, ¿se atenderá al valor normal en el mercado de los bienes objeto de la actividad que el contribuyente ceda a terceros de forma gratuita? a. Cierto
35. Los pagos a cuenta que realiza un empresario, persona física, a la Hacienda Pública ¿tendrán la consideración de? d. Ninguna de las anteriores.
36. Un economista profesional ha comprado un vehículo… para uso de su despacho profesional y así lo ha consignado en el libro registro de bienes de inversión. Dicho vehículo también lo usa los fines de semana para uso particular. ¿Se pueden considerar deducibles fiscalmente en el IRPF los gastos de mantenimiento y amortización del vehículo? b. No
37. ¿Se pueden amortizar libremente los elementos del inmovilizado material e inmaterial, a efectos de las actividades de I+D, de acuerdo con el IS? a. Sí
Impuesto sobre Sociedades (IS): Deducciones y Empresas de Reducida Dimensión
39. La retribución de los fondos propios ¿es gasto deducible para el cálculo de las bases imponibles del IS? c. Falso
40. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades puede suponer un gasto contable. ¿También puede suponer un gasto deducible fiscalmente? c. No
41. Para que un gasto sea deducible fiscalmente de acuerdo con el IS, ¿es necesario que esté contabilizado? b. Sí, siempre
42. En una empresa calificada de reducida dimensión, ¿se puede aplicar la libertad de amortización si se realizan inversiones del inmovilizado, acompañadas de creación de empleo? a. Cierto, pero solo para elementos del inmovilizado material y nuevos.
43. ¿Cuál sería el límite de la dotación global por posibles insolvencias de deudores en las empresas de reducida dimensión? c. 1% sobre los deudores existentes a la conclusión del periodo impositivo
45. El Impuesto sobre Sociedades (IS) tiene, entre otros, el efecto económico de: d. Ninguna de las anteriores.
Otros Impuestos y Regímenes Especiales
51. El impuesto sobre el juego del Bingo ¿se aplica en la comunidad autónoma de Cataluña? a. Sí
52. Para un profesional persona física que no está integrado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), ¿serían deducibles como gasto las aportaciones a Mutualidades de Previsión Social? b. Sí, pero solo hasta 4.500 €
53. Los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión ¿son aplicables a empresarios que determinen su rendimiento neto por Estimación Directa Simplificada? a. Sí, todos.
54. ¿El ámbito de aplicación del Impuesto sobre Sociedades se extiende sobre todo el territorio español? a. Sí
55. La estimación de renta dará lugar a ajustes fiscales extracontables en el IS. a. Cierto
56. ¿Una UTE es sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades? a. Sí