Archivo de la etiqueta: Derecho tributario

Fundamentos del Sistema Tributario Español y el IRPF: Conceptos Esenciales

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Principios Fundamentales del Sistema Tributario Español

Conceptos de Tributos y Residencia Fiscal

  • 1. El impuesto se exige sin contraprestación y denota capacidad económica, mientras que la tasa requiere una actividad administrativa particular. VERDADERO
  • 2. Para ser residente fiscal en España se exige por ley permanecer más de 183 días dentro del año natural. VERDADERO
  • 3. El tributo constituye una sanción patrimonial impuesta por la Administración para castigar conductas ilícitas. FALSO
  • 4. El Seguir leyendo Fundamentos del Sistema Tributario Español y el IRPF: Conceptos Esenciales →

Clasificación de los Ingresos Públicos y el Sistema Tributario

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1. Clasificaciones de los Ingresos Públicos

Los ingresos públicos son el conjunto de sumas percibidas, mayoritariamente en dinero, por el Sector Público (SP) para cubrir sus gastos. Los impuestos constituyen la principal fuente de financiación, representando entre el 75% y el 80% del total.

1.1 Perspectiva de Adam Smith (1776)

Fundamentos del Derecho Fiscal y Tributario en México

Administración de empresas y gestión de la innovación, , , , ,

Derecho Público y Privado

El Derecho Público es el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones entre el Estado y los particulares, donde el Estado actúa con poder de autoridad (imperium).

  • Derecho Constitucional: Regula la organización del Estado y los derechos fundamentales.
  • Derecho Penal: Regula los delitos y las sanciones (penas y medidas de seguridad).
  • Derecho Financiero: Regula la obtención, administración y gasto de recursos del Estado.

Fundamentos del Derecho Tributario y Clasificación de la Renta

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Concepto de Obligación Tributaria (OT)

La Obligación Tributaria (OT) es el vínculo jurídico, cuya fuente es la ley, que nace en virtud de ciertos hechos descritos en la normativa. Implica para las personas determinadas la necesidad jurídica de entregar al fisco cierta cantidad de dinero para la satisfacción de necesidades públicas.

Los elementos esenciales de la OT son:

  • Hecho gravado
  • Base imponible
  • Tasa
  • Sujeto obligado

Clasificación de los Impuestos

Claves del Régimen Especial de IVA y Requisitos de Facturación

Ciencias empresariales, , , , ,

Régimen especial de IVA

Los bienes y servicios han de emplearse en actividades cuya realización genera el derecho a deducción de las cuotas del IVA soportado, es decir, en las siguientes operaciones:

  • 1º Operaciones efectuadas en el territorio de aplicación del impuesto.
  • 2º Operaciones realizadas fuera del territorio que originarían el derecho a la deducción si se hubieran efectuado en el interior del mismo.

Listado de regímenes especiales

  1. Régimen simplificado.
  2. Régimen especial de la agricultura, Seguir leyendo Claves del Régimen Especial de IVA y Requisitos de Facturación →

Conceptos Esenciales de Fiscalidad Española: Preguntas y Respuestas Clave

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Conceptos Fundamentales y Obligación Tributaria

  1. 1. El devengo se produce en el momento del nacimiento de la obligación tributaria principal. a. Cierto

  2. 2. Las sanciones tributarias constituyen siempre una obligación tributaria material accesoria. c. Falso (siempre).

  3. 3. La exención supone no realizar el hecho imponible. b. Falso

  4. 4. Las sanciones tributarias: d. Ninguna de las anteriores

  5. 5. Los intereses de demora se exigirán siempre que se presente autoliquidación fuera de plazo: c. No siempre

  6. 6. Seguir leyendo Conceptos Esenciales de Fiscalidad Española: Preguntas y Respuestas Clave →

Principios Clave del Derecho Tributario y el Impuesto a las Ganancias

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Aplicación de la Ley Tributaria en el Tiempo

Cada ley establece la fecha de su entrada en vigencia. Si se la omite, son obligatorias después de los 8 días siguientes al de su publicación en el Boletín Oficial. Las leyes rigen, en principio, para el futuro. Rige el principio de legalidad: debe haber ley previa.

Retroactividad de la Ley Tributaria

Retroactividad Propia

Cuando el hecho se perfeccionó en el pasado y la norma pretende cobrar el gravamen igual. Se aplica a hechos imponibles instantáneos. Seguir leyendo Principios Clave del Derecho Tributario y el Impuesto a las Ganancias →

Fundamentos de los Tributos: Impuestos y Tasas en la Economía Pública

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Conceptos Fundamentales de los Tributos

¿Qué es un tributo?

Es una prestación pagada en dinero que el Estado exige en uso de su poder de imperio, sobre la base de la capacidad contributiva del individuo, en virtud de un mandato legal y en busca de cubrir sus fines.

¿Cuáles son las 5 características del concepto de tributo?

Fundamentos del Sistema Tributario Español: Conceptos Clave y Aplicación Fiscal

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Estructura del Sistema Fiscal

Hacienda Estatal

La Hacienda Estatal se compone de:

  • Impuestos estatales:
    • Directos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF, cedido parcialmente a las CC. AA.) y el Impuesto sobre Sociedades (IS).
    • Indirectos:
      1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) (sobre importaciones y operaciones exteriores).
      2. Sobre consumo específico (impuestos especiales: sobre alcohol y bebidas derivadas, cerveza, labores del tabaco, hidrocarburos, determinados medios de transporte, productos Seguir leyendo Fundamentos del Sistema Tributario Español: Conceptos Clave y Aplicación Fiscal →

Pilares del Sistema Tributario: Capacidad Económica, Generalidad, Igualdad y Progresividad en España

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Principio de Capacidad Económica

Este principio está establecido por el artículo 31.1 de la Constitución Española (CE), que dispone que «todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica«. La Ley General Tributaria (LGT) también establece este mismo principio.

De este principio se pueden deducir otros dos corolarios fundamentales: