Delimitación del sector publico

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PRIMER PARCIAL

Explique el cambio estructural en los objetivos de las finanzas publicas?


El objetivo cambio a través del tiempo y del espacio, paralelamente al constante cambio de la estructura económica, estos cambios determinan la acción del estado.

Explique la relación del estado y las finanzas publicas?


La acción del estado a través de la aplicación fiscal manifiesta su importancia por lo que su examen permite conocer los objetivos generales que se pretenden alcanzar mediante los instrumentos de la política monetaria.

Explique por lo menos tres causas que manifiestan la importancia del presupuesto


Es la recaudación de los recursos de la sociedad, tiene que ver con la carga impositiva que el gobierno ejerce a la sociedad.

La distribución del presupuesto revela las prioridades del gobierno y permite evaluarlo a través del análisis de impacto.

Tiene un peso en la macroeconomía y microeconomía.

El presupuesto tiene una fuerte relación con la política (impacto político) y con el poder.

Explique de que depende la elección de un tipo de presupuesto y enliste las comúnmente utilizadas


Del contexto, periodo de desarrollo, grado de riqueza y del momento político de un país.

Presupuesto base cero.

Tradicional.

Incremental.

Por desempeño.

Por programas.

Describa la división del presupuesto y explique en que consisten las ventajas del presupuesto anual


Preparación, revisión, ejecución y auditoria.

Precisa las estimaciones, reduce la discrecionalidad y se elimina sesiones especiales.

Entre quienes se da la competencia por los recursos públicos


Regiones, clases sociales, grupos de interés y burocracia.

Explique el presupuesto por programas


Es una técnica de programación financiera que refleja un orden de las actividades en función de objetivos y metas fijadas anualmente, establece las bases para vincular el largo plazo del PND con el corto plazo en el POA.

De donde se deriva el Plan nacional de Desarrollo, explique su importancia


De la constitución y la ley de planeación y su importancia esta en las ventajas.

Documento sexenal preparado por el ejecutivo para normar obligatoriamente sus programas institucionales, sectoriales y especiales, y para orientar la coordinación de sus tareas con los otros poderes y los órdenes estatales y municipales.

Explique el contexto en que se realiza la reforma administrativa de los años de 1976 y 1995


Establezca algunos aspectos de la legislación vigente que sustenta la programación del gasto público federal


Constitución, ley de presupuestos, ley de planeación, contabilidad y gasto público federal y su reglamento, ley de deuda pública.

Cuales son las clasificaciones presupuestarias comúnmente utilizadas


Administrativa, funcional y económica.

Explique el gasto corriente y el gasto de capital


Gasto corriente.  Son los gastos en insumos y servicios personales que no constituyen un activo duradero tangible.

Gasto de capital. Asignación destinada a la creación de bienes de capital y la conservación de los ya existentes.

Cual es la importancia de la clasificación económica


Permite conocer los insumos y los factores de producción que el sector publico, adquiere o contrata para su operación y para la producción de bienes y servicios. Se utiliza para medir y evaluar el impacto del gasto en las variables macroeconómicas.

Explique la importancia de la política económica para lograr salir de una fase de recesión


La política económica tiene dos herramientas fundamentales la política fiscal y la monetaria, cuando se esta en un periodo de recesión, se puede hacer uso de estas dos políticas.

Política fiscal, aumentando el gasto y bajando los impuestos.

En la política monetaria. Aumentar la oferta de dinero y bajar los tipos de interés.

Explique la importancia de J. Keynes a las finanzas publicas


Reformador del capitalismo.

Intervencionismo del estado como rector de la actividad económica, para que a partir de la política económica a través del gasto publico, la inversión, la oferta monetaria sean las que permitan la recuperación en el corto plazo la actividad económica.

Francois Quesnay

Adam Smith

Adolfo Wagner

La autoridad soberana debe de velar por los intereses de sus ciudadanos.

La agricultura fuente de riqueza del estado.

El impuesto no debe ser destructivo ni desproporcionado con el ingreso nominal.

El impuesto debe establecerse sobre el producto líquido de los bienes y nunca sobre los salarios.

El incremento de la recaudación perjudica al comercio.

El estado debe abstenerse de recurrir a los préstamos.

Formumla unos principios para los impuestos:

1.- principio se igualdad

2.- certidumbre se debe de saber cuanto y los mecanismos para la recaudación

3.- comodidad se debe cobrar en el tiempo y luegar indicados

4.- economía no se debe gastar mucho en la recaudación

Crea la política financiera.

Determina un sistema impositivo basado en  principios.

Suficiencia económica.

Elasticidad de la imposición.

Elección de las fuentes de los impuestos.

Elección de las clases de los impuestos.

Generalidad.

Uniformidad.

Quien señala que el estado puede incrementar sus ingresos a través del aumento de las exportaciones


Jenofonte.

Por su aportación en su época modela un estado empresario


Jenofonte.

Que autor manifiesta que los mejores ciudadanos, desde el punto de vista moral e intelectual debe administrar el estado.

Platón.

Quien manifiesta que si los impuestos se aplican al producto nacional, no son perjudiciales, ya que solo hay una transferencia de riqueza.

Guillermo Petty.

Que autor manifiesta la posibilidad de que un impuesto a la producción se traslade a través de un aumento del precio de la mercancía.

Juan Enrique Justi

La afirmación “El mejor de todos los planes financieros es gastar poco y el mejor de los impuestos es aquel cuyo importe es el mas reducido.

Juan Bautista Say.

Platón manifiesta que el origen del estado se encuentra en las ventajas económicas y sociales


Falso.

El presupuesto público es un plan de acción de gran importancia, por que refleja una parte fundamental de la política económica.

Verdadero.

Las causas que manifiestan la importancia del presupuesto tienen un carácter político, económico y social


Verdadero.

El presupuesto tiene un peso macroeconómico muy evidente en el crecimiento, empleo, la inflación y la estabilidad


Verdadero.

En el periodo de 1930-1976 la técnica presupuestal utilizada ponía más énfasis en los resultados que en el control de los recursos públicos.

Falso.

La nueva estructura programática (NEP) es un método que sintetiza, ordena y clasifica las acciones de la administración pública federal y delimita y relaciona la aplicación y ejercicio del gasto publico a esas acciones.

Verdadero.

SEGUNDO PARCIAL

Cual es la importancia del gasto publico y como se constituye


La importancia del ingreso público radica que es la fuente de recursos para financiar al gasto público para la ejecución del plan y de los programas, estos recursos provienen de dos fuentes del sector paraestatal y estatal. La ley de ingresos también reconoce al empréstito y el endeudamiento.

Describa las leyes y las dependencias que están involucradas en el manejo de la política de ingresos públicos


La SHCP, la Coordinación general política de ingresos, la ley de ingresos, la subsecretaria de ingresos y egresos, la coordinación fiscal de ingresos dependiente de la subsecretaria de ingresos.

Describa la clasificación general de los ingresos públicos


Ajenos o extraordinarios. Son de forma irregular y se identifica con el empréstito, el endeudamiento y el financiamiento.

Normales u ordinarios. Tienen que ver con las fuentes normales del estado y son de forma regular.

Explique las carácterísticas de los ingresos tributarios y no tributarios


Ingresos Tributarios.                                                             Ingresos No tributarios.

Coercitividad. Son exigibles por la ley.                              Bilaterales

Unilateralidad. No tiene contraprestación.                      No coercitivos

Generalidad. Son para todos.                                             Derechos, productos, aprovechamientos.

Enliste los elementos del impuesto y explique por lo menos tres


Sujeto. Es la federación, los estados y municipios.

Pasivo. Toda persona física o moral, extranjera o mexicana que esta obligada por ley pagar una prestación al fisco federal.

Objeto. Hecho generador del crédito fiscal.

Base. Monto gravable sobre el cual se determina el impuesto.

Fuente. Cantidad de bienes o riqueza de donde se extrae lo necesario para pagar el impuesto.

Cuota, Tasa y Tarifa.

Cual es la diferencia entre ingreso público, contribución e impuesto

Ingresos públicos: es el total de los ingresos que obtiene el gobierno ya sea de tributos o de fuentes que no tengan que ser de impuestos como los derechos erogaciones, intereses o deuda publica que es usado para financiar los objetivos del estado.

La contribución: es la aportación que la sociedad hace al estado no forzosamente de impuesto, pueden ser aportaciones no tributarias como un derecho que generan ingresos al estado.

El impuesto: es de carácter coactivo osea que se tiene que pagar es una prestación que todo individuo hace al estado para el financiamiento del presupuesti y se recibe un bienestar indirecto al recibir servicios de calidad.

Cual es la importancia de la política tributaria


Es de vital importancia por que tiene impacto en las variables macroeconómicas del G,C,I y además ayuda al cumplimiento de los objetivos del gobierno.

Explique la incidencia, el impacto y la traslación del impuesto


Incidencia. Se determina donde descansa el pago del impuesto después del impacto y traslación es decir el sujeto del impuesto.

Impacto. El punto donde la ley impone la exacción, el criterio valido para la determinación del impacto debe encontrarse en la ley misma que señala cuales son los sujetos del impuesto.

Traslación. Es el proceso por medio del cual se forzá a otra persona a pagarlo, o bien, como lo expresa Grovers, se puede explicar que se efectúa por medio de un cambio en los precios.

El impuesto puede ser trasladado una o varias veces, parcial o totalmente.

De acuerdo con la incidencia en los impuestos explique el efecto económico de los impuestos (directos e indirectos


Directos


Familia


Baja el Y


Baja la DA


Baja la producción de bs y ss


Sube el i


Empresas

Baja la producción, I y S

Baja el capital

Baja la concentración del Y

Indirectos


Sube P


Baja el C

Baja la I


Baja la creación de nuevos empleos


Baja la formulación bruta de capital


Cual es la importancia de los principios tributarios


Sirven como base de la estructura tributaria.

Describa los principios constitucionales


Principio de justicia. Todos los gobernados deben de contribuir al sostenimiento del gobierno y tiene que ver con la generalidad y unilateralidad.

Principio de certidumbre. El legislador debe de establecer el sujeto, objeto, base, tasa fuente del impuesto para brindar certidumbre jurídica.

Principio de Comodidad. Procura mayor recaudación.

Principio de económica. Los costos de recaudación deben de ser menores a los ingresos recabados.

Describa los principios doctrinales


Legalidad y certidumbre. No debe existir ningún tributo fuera de la ley sustentado en articulo 16.

Capacidad contributiva.  objetiva, subjetiva y mínimo exento.

La capacidad económica toma en cuenta la objetiva a través de un índice de riqueza.

Proporcionalidad y equidad.

Proporcionalidad. Los individuos deben de pagar según su capacidad de ingreso.

Equidad. Los individuos en las mismas circunstancias deben de ser tratados iguales.

 Destino al gasto. Todo impuesto debe de ir destinado al objetivo del gasto publico según su clasificación.

Cual debe de ser el destino de la deuda interna y externa


Debe ir dirigida al gasto de capital para crear bienes de capital y a financiar proyectos de inversión que generen más capital y no al gasto corriente que es dinero mal gastado.

Explique el contexto de la deuda externa e interna antes y después de los años ochenta


Ventajas y desventajas de los impuestos

Ejemplo de derechos, usos y aprovechamientos

Describa la importancia de la SHCP y unidad fiscal


Directo

Ventajas


Pugna por la no concentración del ingreso.

Fácil captación.

Fijo, estable, regular con el que se puede contar para el presupuesto.

Desventajas


No es sensible, poco elástico

Deja de gravar a un gran número de la población, disminuye el ahorro y el ingreso.

Indirectos


Ventajas


.

Fácil cobro.

Gravan a todos.

Se confunden con el precio.

Elástico-recaudador

Desventajas


.

Todos pagan sin importar su nivel de ingreso. Cobro irregular- inestable, reside mas sobre la clase pobre.

Derechos


Tramites del registro civil


Usos: arrendamientos, locales, usos de suelo


Aprovechamientos


Indemnizaciones, reintegros, multas, recargos


SHCP

es importante por que es el organismo máximo en materia económica del gob federal y es el brazo ejecutor de la política financiera recauda impuestos regula las instituciones financieras tiene que ver con la deuda publica, con las políticas de ingreso y egresos otroga créditos públicos.

UNIDAD FISCAL

El objeto generador del impuesto: una vaca, casa, auto.

Este principio se refiere a que los gobernados deben contribuir al gasto público en una proporción lo más cercana a sus capacidades económicas.

Justicia.

Este principio señala la necesidad de que todo impuesto  debe estar establecido y regulado por lo menos a sus principales elementos o carácterísticas en las leyes.

Certidumbre.

Representa los principios de proporcionalidad y equidad


Capacidad contributiva.

La capacidad contributiva se satisface mediante la aplicación de tasas progresivas, de acuerdo a los ingresos percibidos, dejando a un lado los aspectos personales de los contribuyentes.

Verdadero.

El principio que establece que por ser la finalidad básica de las contribuciones proporcionar al estado los recursos necesarios para cubrir sus necesidades.
De destino al gasto.

Se considera como el hecho generador del impuesto


Objeto.

Monto gravable sobre el cual se determina la cuantía del impuesto


Base.

La evolución del ingreso público es concaminante con el desenvolvimiento del gasto público y esto es consecuente con el papel del estado ante la sociedad.
Verdadero.

Cuando se establece un impuesto hay que tener calara la distinción entre incidencia y sus efectos económicos


Verdadero

Los precios y tarifas del sector publico, en las finanzas publicas participan de dos maneras: la primera al cubrir los gastos de las entidades que los generan, la segunda a través del pago de los impuestos.
Verdadero

TERCER PARCIAL

Explique como en México ha utilizado la estrategia de endeudamiento desde los años cuarenta y por que en el periodo de 1982-1989, se convirtió en una variable que afecto el buen financiamiento del sistema económico del país.

Defina puntualmente el concepto de deuda pública


Sitúa a la deuda como la forma de que el gobierno nos provee de los recursos que de otra forma no se tendrían.

Es un acto de gobierno de las finanzas públicas.

Surge cuando los países comienza a tener una mayor interdependencia entre si y después de la posguerra cuando se crean las instituciones multilaterales y bilaterales financieras y se fortalecen los bancos transnacionales.

Es una variable para alentar el crecimiento y desarrollo económico y genera un cambio estructural.

Explique la clasificación de la deuda pública


Por su origen. Interna y externa.

Por su plazo de pago. De largo y corto plazo.

Tipo de acreedor. Deuda contraída con organismos internacionales, con instituciones internacionales multilaterales o bilaterales y con la banca privada o transnacional.

Por su efecto en la actividad económica.

Deuda lastre. Deuda activa y deuda pasiva.

Deuda reproductora de peso muerto.

Deuda autoliquidable y no autoliquidable.

Explique como nace y que refleja la ley general de deuda publica


Entro en vigor el 1 de Enero de 1977. Fue planteado dentro de una serie de mediadas de reajuste económico. Entre ellas según el FMI limitar el endeudamiento a 3000 millones de dólares anuales. La ley era el reflejo de la continuidad de la política de endeudamiento en el marco de las policías económicas: sustitución de importaciones, desarrollo compartido y alianza para la producción.

Que significo para México la negociación de la deuda externa en el contexto del Plan Brady


Significo para México el reingreso a los mercados de capital internacionales, mediante la emisión de documentación pública y privada y la incorporación de México al bloque del norte con el TLC, para atraer la inversión extranjera y con ello la recuperación económica con estabilidad de precios.

Cual es un elemento fundamental según Alicia Girón González; en el origen de la crisis de Diciembre de 1994


Se encuentra en la modificación de la estructura de la deuda interna del sector público, así como la estrategia de financiamiento interno, la creciente emisión de obligaciones a corto plazo en 1994.

Que es federalismo


Es el método como para que tanto el gobierno federal como el estatal estén dentro de su propia esfera, coordinados e independientes, lo que determina la necesidad de que la autonomía de los diferentes ámbitos de gobierno este establecida constitucionalmente, dando a cada uno responsabilidad y autoridad.

Constitución escrita y rígida. Se refiere que debe de ser obligatoria para todos los niveles de gobierno.

Instituciones gubernamentales independientes.

Sistema para la resolución de conflictos de competencias y descentralización.

Explique por que la imposición múltiple es una problemática fiscal de un estado federal


Por que le gobierno federal puede imponer graváMenes a la misma persona que esta obliga a pagar un impuesto que al mismo tiempo lo exige el gobierno estatal, haciendo que el contribuyente se enfrente a diversas leyes y graváMenes de cada uno de los niveles de gobierno.

La estructura fiscal de un país es el resultado de:


Su historia política y social.

Explique los principios de las haciendas locales


Diversidad. Cada una de las haciendas locales debe tener un programa de servicios públicos que responda a sus propias necesidades.

Reconocer la realidad social y económica de una comunidad. Esto significa valorar factores como el número de habitantes, composición, el nivel de ingreso de la población y el esfuerzo fiscal real de la jurisdicción.

La estructura tributaria no haga aumentar el gasto público.

Racionalidad en la toma de decisiones publicas., se refiere a lograr equidad entre la carga impositiva y los beneficios recibidos.

Explique las recomendaciones del consenso de Washington para sanear las finanzas públicas de nuestro país en los años noventa.

Déficit fiscal


Gastar en proporción a los ingresos recibidos, mejorar el sistema de administración tributaria para hacer más eficiente su recaudación. Reducir la deuda publica a través de una renegociación de la deuda, Política fiscal restrictiva, bajando el gasto publico, subiendo los impuestos, bajando subsidios y privatizando.

Reordenamiento del gasto publico


Destinar los recursos del gasto público a los objetivos prioritarios que iban a alentar la estrategia de liberalización económica y a los sectores atrasados.

Reforma impositiva. Aumentar los impuestos directos e indirectos.

Liberalización de la tasa de interés


Que se establezca según el mercado por las leyes de oferta y demanda y que la oferta de dinero tienda ser igual ala demanda de dinero.

Tipo de cambio competitiva


Que se acerque al tipo de cambio teórico, contener la inflación.

Privatizaciones


Desregulaciones


Derecho de propiedad


ULTIMA PARTE

Distribución del gasto público


Primero habrá que resolver el problema del gasto público, es decir, debe empezarse por delimitar las funciones de cada nivel de gobierno, alas cuales hay que adaptar la distribución de los ingresos. Debe descentralizarse porque lo importante para los ciudadanos es poder decidir sobre los servicios que los diferentes niveles gubernamentales les pueda prestar, la descentralización por parte del gobierno federal, prácticamente significara la destrucción de la autonomía local.

Distribución del ingreso publico


Lo más conveniente  para la hacienda local es financiar sus actividades con recursos propios; esto implicaría recurrir esencialmente a lo siguiente:

  • Impuesto locales o propios
  • Ingresos patrimoniales, que incluyen pagos por rentas y plusvalía, derivados de activos financieros y físicos de propiedad pública. , entradas de las empresas estatales y derechos o pagos que se exigen por la prestación de servicios públicos.

Sistema de separación


Es una forma de relación fiscal interjurisdiccional, que consiste esencialmente en el reparto de los diferentes impuestos entre el gobierno federal y las entidades federativas. Cada coporracion se procura, de acuerdo con su posición, la totalidad de los recursos necesarios para el cumplimiento de sus funciones y de esta manera, cada unidad gubernamental tendrá sus propias fuentes de ingresos que no podrán utilizar otros niveles de gobierno. Este sistema evita el derroche y la duplicación administrativa que genera la superposición de graváMenes y reduce el riesgo de cargas tributarias excesivas.

Sistema concurrente


La alternativa a la separación de fuentes impositivas es permitir que tanto la federación como los estados miembros utilicen las mismas figuras tributarias. Es decir, igual que en el caso de la separación, existe un conjunto definido y determinado de figuras impositivas, que son utilizadas por ambos niveles. Esto puede hacerlo, a su vez, de muy diversas formas que son excluyentes, sino que normalmente se presentan sistemas de relaciones fiscales intergubernamentales que combinan diferentes opciones.

Sin coordinación


Si cada ámbito del gobierno establece s y regula sus propios impuestos, se producirá una situación que denomina jungla fiscal, la cual seguramente dará lugar al empleo múltiple de cientos de graváMenes por diversas jurisdicciones.

De forma coordinada


En los últimos tiempos ha habido una tendencia en muchos países, hacia la coordinación impositiva Federación-estados, situación que obedece a que, por este mecanismo, se posibilita tanto para la autoridad receptora como para los contribuyentes un ahorro en dinero y molestias.  Permite la disminución del costo de la recaudación del impuesto, en el cual debe computarse todo el tiempo que ocuparon los empleadores encargados de la recaudación, así como el personal de las empresas y de los individuos que efectuaron el pago de los impuestos.

El sistema de coordinación varía según los objetivos que pretenda alcanzar cada país, entre los que se pueden destacar:

Impuestos independientes con regulación uniforme.

Impuestos relacionados, entre los que destacan el sistema de deducciones y los créditos de impuestos a compensaciones.

Imposición única, son los casos de los impuestos compartidos del sistemas de recargos.

Impedir que uno de los niveles gubernamentales interfiera en la estructura fiscal del otro.

Evitar a los contribuyentes que paguen más de un impuesto sobre una misma fuente de ingresos o tipo de propiedad.

Gravar equivalentemente la actividad económica, de tal manera que el sistema impositivo no afecte en forma negativa esta actividad.

Sistema de coordinación sea adecuado:


Debe tenerse en cuenta en su estructuración que la eficiencia administrativa de las diversas jurisdicciones políticas en la recaudación fiscal varía según el tipo de impuesto; además, los graváMenes que utilice cada nivel deben ser perfectamente adaptables a su propia economía.

 

Facultades de la federación:


  • .Tiene competencia fiscal ilimitada al establecer que el congreso tiene facultades para imponer impuestos necesarios a fin de cubrir los gatos públicos.
  • La federación tiene poderes enumerados, es decir puede establecer graváMenes en forma exclusiva a las siguientes fuentes:
  • Comercio exterior.
  • El aprovechamiento y explotación de los recursos naturales.
  • Instituciones de crédito y sociedades de seguros.
  • Servicios públicos concesionados o explotados directamente por la federación.

Así mismo puede establecer contribuciones a las siguientes:

Energía eléctrica.

Producción y consumo de tabaco.

Gasolina y otros productos derivados del petróleo.

Cerrillos y fósforos.

Aguamiel y productos fermentados.

Producción y consumo de cerveza.

Facultades de los estados:


Los estados tienen poderes reservados, es decir, gozan de competencia tributaria en todas aquellas materias que la constitución no haya entregado al gobierno federal según el articulo 124.

Los estados tienen prohibido, según el artículo 117., fracciones IV, V y VI, imponer graváMenes sobre las siguientes fuentes:

El transito de personas o cosas que atraviesen su territorio.

La entrada y salida de su territorio de mercancía nacional extranjera.

La circulación y el consumo de efectos nacionales o extranjeros, cuando se haga a través de aduanas locales.

Asimismo las fracciones III y VII del artículo 117, prohíben a los estados:


Emitir estampillas y papel sellado, los cuales por interpretación se entendíó podría ser usado por la federación para recaudar impuestos.

Tener leyes  fiscales que importen diferencias o requisitos por razones de procedencia de la mercancía, con la que se busca evitar restricciones al comercio.

Los estados tienen facultades impositivas controladas por el órgano legislativo federal:


La producción, acopio o la venta de tabaco en rama debe gravarse por los estados.

Los estados no pueden establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer graváMenes o derechos sobre importaciones o exportaciones, sin consentimiento expreso del congreso de la uníón.

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