Funciones de los Gobiernos Centralizados

La descentralización está justificada desde el punto de vista económico siempre que el reparto del poder de decisión entre la Hacienda Central y las haciendas subcentrales permita cumplir mejor las funciones de la hacienda pública:

• Redistribución de la renta y riqueza: La descentralización puede originar diferencias entre territorios y migraciones estratégicas. Las personas con menor renta tienden a desplazarse a territorios con mejores servicios públicos, mientras que las de mayor renta buscan zonas con menor presión fiscal. Esto podría anular las mejoras redistributivas. Aunque las pruebas empíricas no son concluyentes, es evidente que los gobiernos subcentrales gestionan áreas de alto impacto redistributivo como la sanidad y la educación.
• Estabilidad y crecimiento económico: Esta función debe corresponder al gobierno central por dos razones: primero, por su capacidad para articular la política monetaria (tipos de interés, oferta monetaria); y segundo, porque si un territorio aumenta el gasto público para estimular la demanda agregada, el efecto suele trasladarse a otros territorios (efecto «importación»), anulando el multiplicador local.
• Asignación óptima de los recursos: La competencia entre regiones por captar empresas puede generar ineficiencias si la localización no responde a factores competitivos. Si bien la cercanía al ciudadano mejora la eficiencia en la provisión de bienes y servicios, existe el riesgo de perder economías de escala.

Fuentes de Financiación de las Haciendas Subcentrales

La opinión generalizada sostiene que la descentralización del gasto debe ir acompañada de autonomía y suficiencia financiera. Los ingresos se clasifican en:

1. Ingresos propios o autónomos

• Impuestos propios: Creados y recaudados bajo control total de los gobiernos subcentrales.
• Impuestos compartidos: Diseñados por la Hacienda Central pero con capacidad de modulación local en bases o tipos dentro de su territorio.
• Participaciones impositivas: Impuestos estatales donde el gobierno central cede un porcentaje de la recaudación obtenida en la jurisdicción local.
• Otros ingresos: Tasas, precios públicos, rentas patrimoniales y endeudamiento.

2. Ingresos provenientes de la Hacienda Central

Se materializan a través de transferencias intergubernamentales:

• Transferencias incondicionadas: El gobierno central transfiere fondos sin restricciones de uso.
• Transferencias condicionadas: El gobierno central determina el destino específico de los fondos.

Principios de Tributación para Sistemas Territoriales

Para alcanzar un sistema tributario eficiente, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• a) Economicidad y simplicidad administrativa: Los costes de gestión y recaudación deben ser mínimos. Se requiere reducir el número de impuestos, simplificar la legislación y dificultar la evasión fiscal.
• b) Suficiencia y flexibilidad: El sistema debe garantizar la financiación de los gastos mediante figuras fiscales estables, con bases amplias y alta elasticidad-renta.
• c) Eficiencia: Los impuestos deben minimizar las distorsiones en las decisiones de empresas y consumidores, gravando preferiblemente fuentes inelásticas.
• d) Equidad:
  • Equidad horizontal: Tratar igual a quienes tienen la misma capacidad económica.
  • Equidad vertical: Estructura progresiva basada en la capacidad de pago.
  Para evitar la insolidaridad territorial, se utilizan sistemas de transferencias de igualación fiscal y la armonización de bases y tipos.
• e) Promoción fiscal del medio ambiente: Orientar la tributación hacia comportamientos responsables en el uso y conservación de los recursos naturales.