Primer teorema del Bienestar
El mercado es un mecanismo que asigna los recursos de forma eficiente. La introducción de impuestos distorsiona:
- Los precios relativos de la economía
- Genera Ineficiencias: Cambia el comportamiento de hogares y de empresas
Por ejemplo, un aumento en el IRPF reduce el salario neto por hora trabajada y puede reducir la oferta de trabajo.
Los impuestos y la asignación de recursos
Los impuestos generan ineficiencias en la asignación de recursos y afectan a variables macroeconómicas como el empleo, la inversión, el PIB. Un sistema fiscal bien diseñado debe considerar las reacciones de los agentes ante los impuestos.
¿Qué es y cómo podemos medir el exceso de gravamen?
El exceso de gravamen es la diferencia entre la perdida de bienestar generada por un impuesto y la recaudación obtenida y cuantifica la ineficiencia de un impuesto.
Ejemplo con una demanda inelástica (gasolina)
A pesar de cambiar los precios relativos, el exceso de gravamen es 0. El impuesto no ha cambiado el comportamiento.
Los impuestos y el mercado de trabajo
Ejemplo de las cotizaciones a la SS de la empresa (PmgL) es mayor que el valor que estas personas dan al ocio. Para todas las personas entre L* y L0, lo que aportarían al proceso productivo.
Comportamiento, elusión y evasión fiscal
Estudios empíricos muestran que la oferta laboral es poco elástica. Sin embargo, las bases impositivas sí son sensibles a cambios en la imposición sobre el “L” trabajo y conlleva 4 efectos:
- Reducción de la oferta de trabajo a favor de usos alternativos del tiempo (cambio comportamiento)
- Los individuos muy móviles y con cierto poder de negociación pueden abandonar un país con impuestos altos en busca de tributación favorable, elevada movilidad geográfica de rentas muy altas (Elusion fiscal)
- Los pequeños empresarios pueden transformar las rentas de trabajo en rentas del capital para una menor presión fiscal (Elusión fiscal)
- Los tipos impositivos más elevados pueden incrementar el tamaño de la economía sumergida (evasión o fraude fiscal)
¿Es posible gravar el capital en un mundo globalizado?
En una economía globalizada, el nivel de inversión en un país viene determinado por la rentabilidad del capital después de impuestos.
Implicaciones para el diseño óptimo del sistema fiscal
Un impuesto que no cambia precios relativos es eficiente. Un impuesto que cambia precios relativos y modifica el comportamiento es ineficiente. El exceso sobre 1€ es el exceso de gravamen objetivo: que el sistema fiscal sea eficiente (minimice los excesos de gravamen).
Puntos clave
- Los impuestos cambian los precios relativos de la economía y, como consecuencia:
- Cambian el comportamiento de hogares y empresas
- Introducen ineficiencias en la asignación de recursos en la economía
- Afectan a variables macroeconómicas como el empleo, la inversión o el PIB
- El exceso de gravamen es la cuantificación monetaria de la ineficiencia de un impuesto
- Para diseñar un buen sistema fiscal, es necesario conocer cuáles son las reacciones de los agentes a los diferentes impuestos