··SUMINISTROS
Indicador de inmovilización
=
Inventario Inmoblizado
Ventas anuales
Movilidad de los inventarios
=
Inventarios .
Capital conable
Importancia de los suministros
=
Costo de la materia prima y materiales
Costo de fabricación
Rotación de inventarios
=
Materia prima empleada en el mes
Inventario de materia prima
Rotación de créditos pasivos
=
Compras anuales .
Saldo promedio de los proveedores x 360
Plazo medio de créditos pasivos
=
360 .
Rotación de créditos pasivos
·INDICADORES PARA EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
Productividad de mano de obra
=
Producción .
Horas-hombre trabajadas
Ausentismo
=
Horas-hombre ausentes .
Horas-hombre trabajadas
Frecuencia de accidentes
=
No. De accidentes incapacitantes x 1.000.000
Horas-hombre trabajadas
Productividad de mano de obra
=
Producción .
Horas-hombre trabajadas
Índice de severidad
=
No. de días perdidos x 1.000.000
Horas-hombre trabajadas
Índice de tipos de trabajo
=
No. de empleados de producción
No. de empleados administrativos
Índice de tipos de salario
=
Salario pagado a obreros .
Salario pagado a empleados administrativos
Índice de tipos de salario
=
Salario pagado a obreros .
Salario pagado a supervisores
Importancia de los salarios
=
Total salario pagados
Costos de producción
Índice prestaciones-salario
=
Prestaciones pagadas
Total salario pagado
Índice prestaciones-trabajadores
=
Prestaciones pagadas
Total trabajadores
Indicador de rotación de trabajadores
=
Total de trabajadores retirados .
Número promedio de trabajadores
Indicador horas-trabajador
=
Horas – hombre trabajadas .
Número promedio de trabajadores
Indicador horas extra en el periodo
=
Total horas extra .
Total horas trabajadas
Indicador ventas-trabajador
=
Ventas totales .
Número promedio de trabajadores
·INDICADORES DE ESTRUCTURA FINANCIERA
Indicador capital de trabajo
=
Capital de trabajo
Activo circulante
Indicador de recaudo
=
Total facturación
Total recaudado
Indicador punto de equilibrio
=
Punto de equilibrio
Ventas totales
Punto de equilibrio
=
Gastos fijos
Margen en porcentaje
Indicador de política financiera
=
Obligaciones de corto plazo
Obligaciones de largo plazo
Activo circulante
Activo fijo plazo
Independencia financiera
=
Capital contable
Activo total
Autofinanciamiento
=
Reservas de capital
Capital social
Punto de equilibrio
=
Gastos fijos .
Margen en porcentaje
·INDICADORES DE PRODUCTOS Y SERVICIOS
Rentabilidad por producto
=
Margen .
Total ventas
Contribución por producto
=
Margen individual
Margen total
Índice de comercialidad
=
Venta producto
Ventas totales
Nivel de calidad
=
Total productos sin defectos
Total productos elaborados
Participación de defectos
=
Total productos con defecto “X”
Total productos con defectos
·INDICADORES PARA LOS MEDIOS DE PRODUCCIÓN
Productividad maquinaria
=
Producción.
Horas máquina
Indicador mantenimiento-Producción
=
Costo de mantenimiento
Costo de producción
Efectividad del mantenimiento
=
RPS + PRD + HMP.
RPR + MNT + DSP + HMO
RPS: Costo de reposición de la máquina o máquinas reparadas en el año.
PRD: Costo de la producción obtenida con las máquinas.
MNT: Costo del mantenimiento preventivo.
·PRINCIPALES INDICADORES DE GESTIÓN
· ABASTECIMIENTO
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Calidad de los Pedidos Generados
Número y porcentaje de pedidos de compras generadas sin retraso, o sin necesidad de información adicional.
Productos Generados sin
Problemas x 100
_____________________
Total de pedidos generados
Cortes de los problemas inherentes a la generación errática de pedidos, como: costo del lanzamiento de pedidos rectificadores, esfuerzo del personal de compras para identificar y resolver problemas, incremento del costo de mantenimiento de inventarios y pérdida de ventas, entre otros.
Entregas perfectamente recibidas
Número y porcentaje de pedidos que no cumplen las especificaciones de calidad y servicio definidas, con desglose por proveedor
Pedidos
Rechazados x 100
_____________________
Total de Órdenes de
Compra Recibidas
Costos de recibir pedidos sin cumplir las especificaciones de calidad y servicio, como: costo de retorno, coste de volver a realizar pedidos, retrasos en la producción, coste de inspecciones adicionales de calidad, etc.
Nivel de cumplimiento de Proveedores
Consiste en calcular el nivel de efectividad en las entregas de mercancía de los proveedores en la bodega de producto terminado
Pedidos Recibidos Fuera
de Tiempo x 100
______________________
Total Pedidos Recibidos
Identifica el nivel de efectividad de los proveedores de la empresa y que están afectando el nivel de recepción oportuna de mercancía en la bodega de almacenamiento, así como su disponibilidad para despachar a los clientes
· TRANSPORTE
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Comparativo del Transporte (Rentabilidad Vs Gasto)
Medir el costo unitario de transportar una unidad respecto al ofrecido por los transportadores del medio.
Costo Transporte propio por unidad
__________________
Costo de contratar transporte por unidad
Sirve para tomar la decisión acerca de contratar el transporte de mercancías o asumir la distribución directa del mismo.
Nivel de Utilización de los Camiones
Consiste en determinar la capacidad real de los camiones respecto a su capacidad instalada en volumen y peso
Capacidad Real Utilizada
___________________
Capacidad Real Camión (kg, mt3)
Sirve para conocer el nivel de utilización real de los camiones y así determinar la necesidad de optimizar la capacidad instalada y/o evaluar la necesidad de contratar transporte contratado
3. INVENTARIOS
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Índice de Rotación de Mercancías
Proporción entre las ventas y las existencias promedio. Indica el número de veces que el capital invertido se recupera a través de las ventas.
Ventas Acumuladas x 100
_______________________
Inventario Promedio
Las políticas de inventario, en general, deben mantener un elevado índice de rotación, por eso, se requiere diseñar políticas de entregas muy frecuentes, con tamaños muy pequeños. Para poder trabajar con este principio es fundamental mantener una excelente comunicación entre cliente y proveedor.
Índice de duración de Mercancías
Proporción entre el inventario final y las ventas promedio del último período. Indica cuantas veces dura el inventario que se tiene.
Inventario Final x 30 días
________________________
Ventas Promedio
Altos niveles en ese indicador muestran demasiados recursos empleados en inventarios que pueden no tener una materialización inmediata y que esta corriendo con el riesgo de ser perdido o sufrir obsolescencia.
Exactitud del Inventario
Se determina midiendo el costo de las referencias que en promedio presentan irregularidades con respecto al inventario lógico valorizado cuando se realiza el inventario físico
Valor Diferencia ($)
________________________
Valor Total de Inventarios
Se toma la diferencia en costos del inventario teórico versus el físico inventariado, para determinar el nivel de confiabilidad en un determinado centro de distribución. Se puede hacer también para exactitud en el número de referencias y unidades almacenadas
3. ALMACENAMIENTO
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Costo de Almacenamiento por Unidad
Consiste en relacionar el costo del almacenamiento y el número de unidades almacenadas en un período determinado
Costo de
almacenamiento
________________
Número de unidades
almacenadas
Sirve para comparar el costo por unidad almacenada y así decidir si es mas rentable subcontratar el servicio de almacenamiento o tenerlo propiamente.
Costo por Unidad Despachada
Porcentaje de manejo por unidad sobre las gastos operativos del centro de distribución.
Costo Total Operativo
Bodega
_________________
Unidades Despachadas
Sirve para costear el porcentaje del costo de manipular una unidad de carga en la bodega o centro distribución.
Nivel de Cumplimiento Del Despacho
Consiste en conocer el nivel de efectividad de los despachos de mercancías a los clientes en cuanto a los pedidos enviados en un período determinado.
Número de despachos
cumplidos x 100
__________________
Número total de despachos
requeridos
Sirve para medir el nivel de cumplimiento de los pedidos solicitados al centro de distribución y conocer el nivel de agotados que maneja la bodega.
Costo por Metro Cuadrado
Consiste en conocer el valor de mantener un metro cuadrado de bodega
Costo Total Operativo
Bodega x 100
__________________
Área de almacenamiento
Sirve para costear el valor unitario de metro cuadrado y así poder negociar valores de arrendamiento y comparar con otras cifras de bodegas similares.
4. SERVICIO AL CLIENTE
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Nivel de cumplimiento entregas a clientes
Consiste en calcular el porcentaje real de las entregas oportunas y efectivas a los clientes
Total de Pedidos no Entregados a Tiempo
___________________
Total de Pedidos Despachados
Sirve para controlar los errores que se presentan en la empresa y que no permiten entregar los pedidos a los clientes. Sin duda, esta situación impacta fuertemente al servicio al cliente y el recaudo de la cartera.
Calidadde la Facturación
Número y porcentaje de facturas con error por cliente, y agregación de los mismos.
Facturas Emitidas con Errores
___________________
Total de Facturas Emitidas
Generación de retrasos en los cobros, e imagen de mal servicio al cliente, con la consiguiente pérdida de ventas.
Causales de Notas Crédito
Consiste en calcular el porcentaje real de las facturas con problemas
Total Notas Crédito
_____________________
Total de Facturas Generadas
Sirve para controlar los errores que se presentan en la empresa por errores en la generación de la facturación de la empresa y que inciden negativamente en las finanzas y la reputación de la misma.
Pendientes por Facturar
Consiste en calcular el número de pedidos no facturados dentro del total de facturas
Total Pedidos Pendientes por Facturar
____________________
Total Pedidos Facturados
Se utiliza para medir el impacto del valor de los pendientes por facturar y su incidencia en las finanzas de la empresa
5. FINANCIEROS
INDICADOR
DESCRIPCIÓN
FÓRMULA
IMPACTO (COMENTARIO)
Costos Logísticos
Está pensado para controlar los gastos logísticos en la empresa y medir el nivel de contribución en la rentabilidad de la misma.
Costos Totales
Logísticos
______________
Ventas Totales
de la Compañía
Los costos logísticos representan un porcentaje significativo de las ventas totales, margen bruto y los costos totales de las empresas, por ello deben controlarse permanentemente. Siendo el transporte el que demanda mayor interés.
Márgenes de Contribución
Consiste en calcular el porcentaje real de los márgenes de rentabilidad de cada referencia o grupo de productos
Venta Real Producto
______________
Costo Real
Directo Producto
Sirve para controlar y medir el nivel de rentabilidad y así tomar correctivos a tiempo sobre el comportamiento de cada referencia y su impacto financiero en la empresa.
Ventas Perdidas
Consiste en determinar el porcentaje del costo de las ventas perdidas dentro del total de las ventas de la empresa
Valor Pedidos
no Entregados
_____________
Total Ventas Compañía
Se controlan las ventas perdidas por la compañía al no entregar oportunamente a los clientes los pedidos generados . De este manera se mide el impacto de la reducción de las ventas por esta causa
Costo por cada 100 pesos despachados
De cada 100 pesos que se despachan, que porcentaje es atribuido a los gastos de operación.
Costos Operativos
Bodegas
_____________
Costo de las
Ventas
Sirve para costear el porcentaje de los gastos operativos de la bodega respecto a la ventas de la empresa.