Concepto de materialidad en auditoria

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¡Escribe tu texto Nía 200 OBJETIVOS DE UNA AUDITORIA

El propósito de una auditoría es aumentar la confianza en la información Que se da a los usuarios
 – Los estados financieros son preparados Por la gerencia y son su responsabilidad.
 – El auditor debe obtener una razonable que Los estados financieros en su conjunto estén libres de error material, ya sea Debido a fraude o a error.
 – Para emitir un informe el auditor debe Haber cumplido con todas las Nías de lo contrario no puede decir en su reporte Que cumplíó con las Nías .
 – El auditor debe planificar y llevar a Cabo el trabajo con escepticismo profesional reconociendo que pueden existir Errores materiales.
 – Si el auditor no puede lograr el Objetivo de una Nía, esto significa un tema significativo y hay que evaluar si Se modifica la opinión o se renuncia al trabajo.

Nía 220 CONTROL DE CALIDAD DE UNA AUDITORIA


Las firmas de auditoría deben establecer y mantener un sistema de control de Calidad para proporcionar razonable certeza de que:
• La firma y sus profesionales cumplen con las  Nía y los requerimientos legales.
• Los reportes que se emiten son apropiados en las circunstancias.
 – El firmante de la opinión asume la Responsabilidad de asegurarse que esto se cumpla.
– Para las entidades listadas se requiere un socio de calidad y se debe Documentar su trabajo.

Nía 230 Documentación


Se documenta para dejar evidencia de las conclusiones y de que la auditoría se Planeó y ejecutó de acuerdo con las Nías.
 – Debe documentarse quién hizo la tarea, Cuando y quién la revisó y cuando.
 – Los procedimientos deben tener Conclusiones.
 – Los temas significativos y las Conclusiones deben documentarse.
 – Los papeles de trabajo deben Archivarse oportunamente (60 días luego de fecha opinión según Norma de Control De Calidad Número 1).

Nía 240 LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN Relación AL FRAUDE


– El auditor debe identificar y evaluar el riesgo de error por fraude en los Estados financieros y a nivel de aserciones, saldos y divulgaciones.
 – Se presume riesgo de error Significativo por fraude en el reconocimiento de ingresos (si se refuta: Documentarlo).
 – El auditor debe incorporar Imprevisibilidad en la naturaleza, extensión y oportunidad de los Procedimientos.
 – El auditor debe asegurarse que al Hacer los procedimientos analíticos finales no surgen elementos de error por Fraude.
– La carta de representación debe incluir una manifestación que la gerencia es La responsable de prevenir y detectar el fraude y que han dado toda la Información al auditor.

Nía 265 COMUNICACIONES DE DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO


El auditor debe comunicar las debilidades de control interno que lleguen a su Conocimiento en el transcurso de la auditoría y que de acuerdo con su juicio Profesional requieren ser comunicadas (deficiencias significativas).  • La comunicación no tiene porqué ser por Escrito.

Nía 300 Planificación DE LA AUDITORIA


Se debe elaborar una estrategia y un plan de auditoría. 
• Aspectos claves:
 – Analítica para identificar riesgos.
 – Determinación de materialidad.
 – Evaluar necesidad de involucrar Expertos.

Nía 500 EVIDENCIA


Debe ser apropiada para poder sacar conclusiones.
 – Evidencia externa es más confiable.
 – Confiabilidad de evidencia se Incrementa si controles funcionan bien. – Evidencia escrita es más confiable Que la verbal.
 – Evidencia original es más confiable Que fax o fotocopia.
– Se puede auditar 100% seleccionando partidas específicas o utilizando Muestreo.

Nía 501 EVIDENCIA DE AUDITORIA PARA PARTIDAS ESPECIFICAS


– Cuando los inventarios son materiales se debe presenciar el recuento físico. Si se hace a fecha intermedia hay que hacer trabajos hasta la fecha de cierre.
 – Pruebas sobre litigios contra la Empresa incluyendo revisión de gastos legales, indagación con gerencia y Lectura de actas y de  considerarse Necesario se obtiene carta del abogado.

Nía 505 CONFIRMACIONES


– El auditor debe mantener el control, elegir la muestra, solicitar se le Confirme directamente, procedimiento sobre respuestas no recibidas.
– Si gerencia se niega a confirmar y no hay explicación aceptable, el auditor Lo comunica al órgano de gobernabilidad y evalúa impacto en informe.
– Confirmaciones negativas menos confiables que positivas.

Nía 550 PARTES RELACIONADAS


– Comprender la entidad y las relaciones y transacciones entre partes Relacionadas.
 – Durante la auditoría el auditor deberá Mantenerse alerta para detectar partes relacionadas que la gerencia no haya Detectado previamente o expuesto al auditor.
 – El auditor deberá tratar las Transacciones significativas con partes relacionadas que se encuentren por Fuera del curso normal de los negocios como riesgo significativo.
– Si surgen partes vinculadas no reveladas por la gerencia el auditor deberá Reevaluar el riesgo de fraude.

– Si la gerencia incluyó en notas a sus Estados financieros que una transacción con partes relacionadas se realizó en Términos equivalentes a los de una transacción entre partes independientes, hay Que obtener evidencia de auditoría suficiente sobre dicha aserción.

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