El Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias

El Balance de Situación

ACTIVO

ACTIVO NO CORRIENTE (Inmovilizado)

• INMOVILIZADO INTANGIBLE
  • Aplicaciones informáticas
  • Amortización acumulada inmovilizado intangible (-)
• INMOVILIZADO MATERIAL
  • Terrenos y construcciones
  • Maquinaria
  • Mobiliario
  • Equipos para procesos de información
  • Elementos de transporte
  • Amortización acumulada inmovilizado material (-)

ACTIVO CORRIENTE

• EXISTENCIAS
  • Mercaderías
• DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A COBRAR
  • Clientes, efectos comerciales a cobrar
  • Deudores
• EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES (Disponible)
  • Caja y bancos e instituciones de crédito

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO

• FONDOS PROPIOS
  • Capital social / Capital
  • Reserva legal
  • Resultado del ejercicio

PASIVO NO CORRIENTE

• DEUDAS A LARGO PLAZO (L/P)
  • Deudas con entidades de crédito a largo plazo

PASIVO CORRIENTE

• DEUDAS A CORTO PLAZO (C/P)
  • Deudas con entidades de crédito a corto plazo
• ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR
  • Proveedores, efectos comerciales a pagar
  • Acreedores por prestaciones de servicio

Fórmulas de Amortización

• AMORTIZACIÓN ANUAL = TOTAL / VIDA ÚTIL
• AMORTIZACIÓN ACUMULADA = (TOTAL / VIDA ÚTIL) × AÑOS

Cuenta de Pérdidas y Ganancias (P&G)

1. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
   • Ventas de mercaderías
   • Prestaciones de servicios
2. GASTOS DE EXPLOTACIÓN
   • Aprovisionamientos: Compras de mercaderías
   • Gastos de Personal: Salarios y seguridad social
   • Otros Gastos de Explotación: Luz, agua, alquiler, reparaciones.
   • Amortización del inmovilizado
3. A. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BAII) = (1 – 2)
4. INGRESOS FINANCIEROS
5. GASTOS FINANCIEROS
6. B. RESULTADO FINANCIERO = (4 – 5)
7. C. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (RAI) = (A + B)
8. IMPUESTO SOBRE EL BENEFICIO (%)
9. RESULTADO DEL EJERCICIO (Beneficio Neto) = (C – 8)

Ratios Financieros y Rentabilidad

Ratios de Liquidez y Solvencia

• FONDO DE MANIOBRA (FM) = AC – PC (Activo Corriente – Pasivo Corriente)
• RATIO DE GARANTÍA (RG) = AC / PC (Óptimo: 1,7 – 2)
• RATIO DE LIQUIDEZ (RL) = AC / PC (Óptimo: 1,5 – 1,8)
• RATIO DE TESORERÍA (RT) = (REALIZABLE + DISPONIBLE) / PC (Óptimo: 0,8 – 1,2)
  • Realizable: Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
  • Disponible: Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
• RATIO DE DISPONIBILIDAD (RD) = DISPONIBLE / PC (Óptimo: 0,3 – 0,4)

Ratios de Endeudamiento y Rentabilidad

• RATIO DE ENDEUDAMIENTO = PASIVO / (PN + PASIVO) (Óptimo: 0,2 – 0,8)
• RENTABILIDAD ECONÓMICA (ROA) = (BAII / ACTIVO) × 100
• MARGEN = BAII / VENTAS
• ROTACIÓN = VENTAS / ACTIVO
• RENTABILIDAD FINANCIERA (ROE) = (BENEFICIO NETO / RECURSOS PROPIOS) × 100
• APALANCAMIENTO = (BENEFICIO NETO / VENTAS) × (VENTAS / ACTIVO) × (ACTIVO / RECURSOS PROPIOS)

Libros Contables

• LIBRO DIARIO: Se anotan cronológicamente todos los movimientos económicos de una empresa.
• LIBRO MAYOR: Libro de contabilidad donde se recogen todas las operaciones económicas en las distintas cuentas contables de la empresa.

Productividad y Costes

Productividad

• PRODUCTIVIDAD FACTOR TRABAJO (PL) = PRODUCCIÓN / RECURSOS (Número de trabajadores, horas…)
• PRODUCTIVIDAD DEL FACTOR CAPITAL (PK) = PRODUCCIÓN / RECURSOS (Horas en funcionamiento…)
• PRODUCTIVIDAD GLOBAL = (SUMA CANTIDAD PROD I × PRECIO J) / (SUMA CANTIDAD PROD J × PRECIO J)
• TASA DE VARIACIÓN DE LA PRODUCTIVIDAD = (PRODUCTIVIDAD AÑO 1 – PROD AÑO 0) / PROD AÑO 0

Costes

• COSTE TOTAL (CT) = CF + CV (Costes Fijos + Costes Variables)
• COSTE MEDIO (CM) = CT / Q
• COSTE VARIABLE MEDIO (CVM) = CV / Q
• COSTE FIJO MEDIO (CMF) = CF / Q
• COSTE MARGINAL = (CT₂ – CT₁) / (Q₂ – Q₁)

Umbral de Rentabilidad (Punto Muerto)

• CANTIDAD DE EQUILIBRIO (Q*) = CF / (P – CVU) (Coste Fijo / (Precio – Coste Variable Unitario))
• BENEFICIO = IT (P × Q) – CT (CF + CVU × Q)

Componentes del Umbral de Rentabilidad

| Q | CF | CV (CVU × Q) | CT (CF + CVU × Q) | IT (P × Q) | B/P (IT – CT) |

Función de Aprovisionamientos y Gestión de Inventarios

Funciones del Aprovisionamiento

1. Compras: Precio, calidad, plazo de entrega, etc.
2. Almacenes
3. Gestión de Inventarios

Tipos de Existencias

1. Materias Primas: Necesitan transformación.
2. Productos Semielaborados: No aptos para la venta directa.
3. Productos Elaborados: Aptos para el consumo final.
4. Mercaderías o Existencias Comerciales: Materiales comprados por la empresa sin transformación.
5. Otros Aprovisionamientos: Elementos incorporables.
6. Subproductos: Obtenidos de forma secundaria en la empresa.

Administración de Inventarios

• Stock Máximo
• Stock Mínimo o de Seguridad
• Punto de Pedido

Proceso Administrativo y Organización

Liderazgo

Tipos de Liderazgo:

• Autoritario (+ Alto Nivel de Control)
• Democrático (+/- Nivel de Control)
• Liberal (- Alto Nivel de Control)

Fases del Proceso Administrativo

1. FASE MECÁNICA (Estructural): Planificación y Organización.
2. FASE DINÁMICA (Operativa): Gestión o Dirección y Control.

Planificación

Implica situar la partida, establecer objetivos, identificar puntos fuertes y débiles, y controlar desviaciones.

Organización y Comunicación

• Comunicación Vertical:
  • Ascendente (Empleado – Directivo)
  • Descendente (Directivo – Empleado)
• Comunicación Horizontal: Mismo nivel jerárquico.

Estructura Organizativa

Organización Formal

Estructura conocida por todos los miembros de la empresa.

1. División del Trabajo: Por departamentos (Funciones, Zonas Geográficas, Productos, Procesos).
2. Comunicación: Relaciones lineales, staff o funcionales.

Organigrama

Tipos de estructura:

• Lineal, Funcional, Staff, Matricial.

Clasificación del Organigrama:

• Vertical / Horizontal / Radial
• Informativos / De Análisis
• General / Detallado
• Estructurales / De Personal / Funcionales

Organización Informal

Conjunto de relaciones personales no definidas por la estructura formal.

Gestión de Recursos Humanos

Objetivos de Recursos Humanos

1. Seleccionar y formar a las personas.
2. Proporcionar los medios necesarios.
3. Intentar satisfacer a los trabajadores en el trabajo.

Proceso de Gestión de RR.HH.

1. Organización y planificación del personal.
2. Reclutamiento.
3. Selección.
4. Planes de acogida.
5. Planes de carrera y promoción personal.
6. Formación.
7. Evaluación del desempeño.
8. Clima y satisfacción personal.

Reclutamiento

• Interno: Dentro de la empresa.
• Externo: Ajeno a la empresa (Bolsas de trabajo, agencias, servicios públicos, Internet, ETT).

Proceso de Selección de Personal

• Carta de presentación
• Currículum
• Pruebas de selección (Entrevistas, pruebas de personalidad, cultura general, etc.)

El Trabajo y la Remuneración

Características del trabajo:

• Voluntariedad
• Remuneración
• Por cuenta ajena
• Subordinación

Componentes salariales:

• Salario Base y Complemento Salarial
• Retribución en Especie (Pago con un bien aparte del dinero)

Motivación de Recursos Humanos

Factores de motivación: Dinero, buen trato, expectativas de futuro, reconocimiento, colaboración, etc.

Pirámide de Maslow (Jerarquía de Necesidades)

1. Necesidades Fisiológicas (Básicas)
2. Necesidades de Seguridad (Seguro, jubilación)
3. Necesidades Sociales
4. Necesidades de Autoestima
5. Necesidades de Autorrealización

Teoría de Herzberg (Factores Duales)

• Factores de Higiene: (Fisiológicas + Seguridad + Sociales). Si no están presentes, generan *insatisfacción*.
• Factores de Motivación: (Autoestima + Autorrealización). Si están presentes, generan *satisfacción*.

Marketing y Estrategia Comercial

Conceptos Clave

• CUOTA DE MERCADO = (MERCADO DE LA EMPRESA / MERCADO TOTAL) × 100

Técnicas de Recogida de Datos (Investigación de Mercados)

1. La Encuesta: Respuestas cerradas o específicas, fin estadístico, muestra representativa.
   • Tipos: Entrevista personal, correo, telefónica, web.
2. Observación: Obtener conclusiones.
3. Experimentación.

Segmentación de Mercados

Criterios de segmentación:

• Geográficos
• Demográficos
• Psicográficos
• Socioeconómicos
• Conductuales

El Marketing Mix (Las 4 P)

1. Producto

• Función principal, funciones secundarias, servicios complementarios y valor simbólico.
• Ciclo de Vida: Introducción, Crecimiento, Madurez y Declive.
• Marca: Nombre y logotipo.

2. Precio

Fijación de precios según:

• Valor percibido.
• Competencia (Precio similar, por debajo, por encima).
• Costes (Sin tener en cuenta la demanda).

3. Promoción (Comunicación)

Herramientas:

• Publicidad: Informar y persuadir.
• Promoción de Ventas: Porcentajes, incentivos para incrementar las ventas.
• Venta Personal: Informar, persuadir y convencer al cliente mediante contacto directo.
• Relaciones Públicas: Crear, fomentar o mantener una imagen planificada.
• Publicity: Información sobre la empresa en medios de comunicación (no pagada).
• Merchandising: Conjunto de medios para dar salida al producto en el punto de venta (carteles, situación del producto, presentación en pilas, etc.).

4. Distribución (Place)

Funciones:

• Almacenamiento del producto
• Distribución física
• Facturación y cobro

Canales de Distribución

• Propio o Directo
• Externo o Ajeno (Indirecto): Según su longitud:
  • Mayoristas (1): Compran a otros intermediarios, venta al por mayor.
  • Minoristas (2): Venta al detalle, compran al consumidor final.

Estrategias de Distribución

• Exclusiva: Único intermediario.
• Selectiva: Número limitado de intermediarios.
• Intensiva: Mayoría de puntos de venta posibles.

Canales Alternativos

• Franquicia
• Teletienda
• Ordenador (E-commerce)
• Vending o máquinas automáticas

Etapas del Plan de Marketing

1. Análisis de la situación.
2. Determinación de objetivos.
3. Elaboración y selección de estrategias.
4. Plan de acción.
5. Elaboración del presupuesto.
6. Métodos de control.