Componentes del Sector Público
1. Administraciones Públicas
Se distinguen la Administración Central (Estado y organismos autónomos), que controla el grueso de los ingresos públicos; las Administraciones Territoriales (Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales); y la Seguridad Social. Las distintas administraciones públicas se financian principalmente a través de impuestos, siendo el Estado el recaudador más importante. La Seguridad Social se financia básicamente de las cotizaciones sociales que aportan trabajadores y empresas.
2. Empresas Públicas
Tienen como misión alcanzar, desde su participación en los mercados, ciertos objetivos del país como el control de los sectores productivos estratégicos o el fomento y desarrollo de zonas deprimidas.
3. Instituciones de la Unión Europea
Afectan a España como Estado miembro tanto en el terreno de las regulaciones como en el de la financiación.
Presupuestos Públicos
Son los presupuestos generales del Estado, que aprueban las Cortes, son anuales e incluyen gastos e ingresos del sector público estatal. También existen los presupuestos autonómicos y municipales que aprueban las Comunidades Autónomas y Ayuntamientos, respectivamente. En cada nivel de gobierno, los equipos de gobierno elaboran sus presupuestos que deben ser aprobados por la corporación municipal en los correspondientes plenos.
Equilibrio Presupuestario
Los presupuestos están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los gastos. Cuando los ingresos no son suficientes hay déficit y en el caso contrario superávit. El déficit es cíclico cuando la economía está en recesión y un déficit temporal hace que caiga la actividad económica. Si se mantiene año tras año estamos en un déficit estructural o permanente. Cuando hay déficit, el Estado puede aumentar o bajar el endeudamiento. Estos préstamos se materializan en títulos llamados de deuda pública por los que el Estado se compromete a devolver en su día las cantidades recibidas además de pagar los intereses correspondientes.
Gasto Público: ¿Para qué se gasta?
- 34% Protección Social
- 14% Gasto Sanitario
- 13% Servicios Generales
¿Cómo se gasta?
En gastos corrientes o de consumo, de capital o inversión (dirigidos a mantener y mejorar las infraestructuras del país) y gastos de transferencia. Casi la mitad del gasto público son transferencias en efectivo que paga el Estado a familias y empresas para que sean las que dispongan de los ingresos.
Tributos
1. Impuestos
Pagos exigidos por ley sin que el contribuyente reciba beneficio específico a cambio.
Directos
Gravan la renta o riqueza de personas y empresas en función de circunstancias económicas y familiares que permitan que quienes ganan o tienen más dinero paguen más que quienes tienen menos. Los más importantes son: Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF), Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Patrimonio.
Indirectos
Gravan hechos concretos independientemente de la identidad y circunstancias de la persona que los realiza.
2. Tasas
Son tributos que se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la administración.
3. Contribuciones Especiales
Pagan quienes se benefician de una obra o servicio público.
Otros Ingresos
Transferencias corrientes, ingresos patrimoniales u operaciones de capital que incluyen la enajenación de inversiones reales como transferencias de capital.
Capacidad Económica y sus Manifestaciones
Se manifiesta a través de sus ingresos, de su riqueza o de sus gastos. Es el dinero que una persona tiene o demuestra que tiene. La capacidad económica es un indicador de la capacidad contributiva.
IRPF
Impuesto directo que grava la obtención de renta a través de los ciudadanos.
Carácter Progresivo del IRPF
- Impuestos Regresivos: Gravan a todas las personas por igual con independencia de la capacidad económica de cada una.
- Impuestos Proporcionales: Gravan de manera proporcional a lo que se gana. Si se fijan al 15%, el que tenga más pagará más.
- Impuestos Progresivos: Proporcionalmente a la capacidad de la persona. Se aplica una tarifa progresiva. Si tienes una renta de 30.000€ pagas el 10% por los primeros 10.000€, 15% por los segundos 10.000€, 20% por los terceros 10.000€, etc. Se distribuye el dinero que se gana en tramos y el porcentaje se aplica (tipo impositivo).
Personalización del IRPF
Tiene en cuenta las circunstancias familiares de los ciudadanos para conocer su capacidad económica. Para ello se establecen exenciones, reducciones y deducciones. En primer lugar, hay una cantidad exenta que es el mínimo personal y familiar necesario para poder vivir. Además, existen descuentos que tienen en cuenta otros gastos que deben hacer las personas.
Los Pagos a Cuenta del IRPF: Las Retenciones
El contribuyente declara y autoliquida el IRPF de un año en los meses de mayo y junio del año siguiente. Este impuesto se paga poco a poco. Las empresas retienen una parte del sueldo que pagan a sus empleados cada mes a cuenta del impuesto y en el momento de la declaración tributaria hay que restar lo que se ha ido pagando durante el año anterior. Si al final te da cantidad positiva hay que pagarla y si hemos pagado de más Hacienda nos devuelve el exceso.
Declaración del IRPF
Pasos:
- Calcular la renta del contribuyente con todos los ingresos obtenidos en el año: los rendimientos del trabajo y actividades económicas, rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario.
- A los ingresos obtenidos restar los gastos necesarios para su obtención. Base imponible = ingresos – gastos – mínimo personal y familiar.
- Las reducciones se aplican a la base imponible y en función de circunstancias que se quieren favorecer.
- Una vez practicadas las reducciones a la base liquidable se le aplica el porcentaje que varía según la tarifa progresiva y se obtiene la cuota íntegra.
- A esto se le restan las deducciones y la cuota líquida es lo que tenemos que pagar a Hacienda.
- Como a lo largo del año se retiene de la nómina una cantidad a cuenta del impuesto, puede que si adelantamos paguemos más, o puede que nos devuelvan la diferencia.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Es un impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o servicio. No tiene en cuenta las circunstancias personales y todos pagamos lo mismo. Después del IRPF es el impuesto más importante porque recauda un tercio de los impuestos. Hay un IVA general del 16% para casi todo, otro del 7% para lo corriente y otro del 4% para bienes necesarios. Hay bienes que no pagan IVA por su importancia.
Política Fiscal
Está construida por medidas de los gobiernos sobre el gasto público y los impuestos para facilitar el crecimiento y el empleo, la estabilidad de precios y el control del déficit público.
Polémica del Déficit Público
Si existe déficit, aumenta la deuda del Estado y sus intereses serán más gastos para los próximos años. Los economistas monetaristas entienden que esto está regido por el principio de equilibrio presupuestario. Si aumenta el gasto, los gobiernos tienen que subir los impuestos para que los gastos no superen los impuestos. Los keynesianos entienden que si la economía está en la fase baja y hay paro, el sector público tiene que invertir y aumentar el gasto para reactivar la economía y generar empleo aunque se incurra en déficit. Este debe equilibrarse compensando la deuda en la fase recesiva con el superávit de la mejora de la economía. También depende de la deuda acumulada y así un país podrá permitirse tener déficit para salir de la crisis siempre que disminuya la deuda en los años de bonanza económica.