El Proceso Presupuestario en la Gestión Pública

El Proceso Presupuestario es el conjunto de fases que sigue la gestión presupuestaria en el sector público. Desde 2007, se han incorporado nuevos enfoques, conceptos y métodos, como los Programas Presupuestales (PP), el Seguimiento, la Evaluación y el Programa de Incentivos, que constituyen los instrumentos clave del Presupuesto por Resultados (PPR). En 2012, se impulsó la perspectiva multianual del PP, con la finalidad de proyectar la gestión de los recursos públicos en atención a los objetivos estratégicos planteados a nivel institucional.

Presupuesto por Resultados (PPR): Una Estrategia de Gestión

El Presupuesto por Resultados (PPR) es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a resultados y productos medibles en beneficio de la población. Implica:

• Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que afectan a la población y generar el compromiso para alcanzarlos.
• Asignar recursos a aquellos productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los resultados.
• Determinar responsables en el logro de los resultados.
• Establecer mecanismos para generar información sobre los productos, los resultados y la gestión realizada para su logro.
• Evaluar si se están logrando los resultados.
• Utilizar la información para decidir cómo y en qué gastar, y para rendir cuentas.

Importancia del Presupuesto por Resultados (PPR)

La Importancia del PPR radica en:

• Uso eficiente y eficaz de los recursos públicos.
• Toma de decisiones con mayor información.
• Concertación de responsabilidades y recursos entre distintos niveles de gobierno.
• Mayor articulación entre los recursos disponibles y los objetivos estratégicos.

Conceptos Clave del Presupuesto por Resultados

Programa Presupuestal (PP)

El Programa Presupuestal (PP) es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas. Estas acciones, integradas y articuladas, proveen productos para lograr un resultado específico en beneficio de la población, contribuyendo así al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política pública. El resultado específico expresa el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema que afecta a una determinada población. Para ello, se proveen productos que comprenden el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria.

Resultado Específico

El Resultado Específico es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado en la población objetivo, y contribuye al logro de un resultado final.

Producto

Un Producto es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria. Los productos se componen de actividades y su provisión contribuye al logro del resultado específico del Programa Presupuestal (PP).

Proyecto

Un Proyecto es una intervención limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto final que contribuye a la expansión de la acción del gobierno. Representa la creación, ampliación, mejora, modernización y/o recuperación de la capacidad de producción de bienes y servicios. En la lógica de los Programas Presupuestales (PP), tiene la misma jerarquía que los productos.

Actividad

Una Actividad es una acción que utiliza una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), y que, en conjunto con otras actividades, garantiza la provisión de productos. La actividad debe ser relevante y presupuestable.

Indicador

Un Indicador es una medida cualitativa o cuantitativa, observable, que permite describir características, comportamientos o fenómenos, a través de su comparación con periodos anteriores, con metas o con compromisos. Se definen también como instrumentos que proveen información cuantitativa y cualitativa respecto al logro o resultado en la provisión de los productos.

Tipos de Indicadores:

• Indicador de Desempeño: Es la medida del logro de los resultados esperados de un Programa Presupuestal. Se ubican a nivel de productos y resultados y se expresan generalmente en porcentaje.
• Indicador de Producción Física: Es la unidad de medida de las cantidades de bienes y servicios provistos por una intervención pública. Se ubican a nivel de producto y actividades.

Fases del Proceso Presupuestario: Formulación Anual

La Formulación Anual es una fase del proceso presupuestario en las municipalidades. En esta etapa, si es necesario, se ajusta la información registrada del primer año de la programación multianual en función a la asignación presupuestaria total. Esto incluye la estructura funcional y programática, las metas presupuestarias, los clasificadores de ingresos y gastos, y las fuentes de financiamiento.

Pasos de la Formulación Anual:

1. Paso 1: Ajustes a la programación del año t+1. Se realiza principalmente sobre la base de los techos presupuestales.
2. Paso 2: Presentación y sustentación. Se presenta el documento final y se realiza la sustentación ante la alta dirección y el titular del pliego.
3. Paso 3: Modificaciones en el registro. Registro de los ajustes y modificaciones en el SIAF.

Objetivos del Paso 1 (Ajustes a la Programación):

• Revisar y reajustar la asignación de recursos a los PP de acuerdo con los techos presupuestales informados por el MEF.
• Revisar la estructura programática y funcional de los Programas Presupuestales incluidos en la programación.

Tareas Asociadas al Paso 1:

• Tarea 1: Revisión de la asignación presupuestaria recibida.
• Tarea 2: Establecimiento de criterios para la distribución de la asignación presupuestaria.

Recomendaciones para la Distribución Presupuestaria:

• Siempre debe mantenerse como marco de decisión la escala de objetivos priorizados en la programación.
• En concordancia con lo anterior, la distribución de los techos presupuestales debe orientarse a los PP priorizados en la programación.
• Si luego de la evaluación respectiva resulta necesario incluir nuevos PP, estos deben mantener relación directa con la escala de objetivos priorizados.
• La comisión puede considerar también el financiamiento de Proyectos de Inversión Pública (PIP) vinculados a los PP.

Tarea Final del Paso 1:

• Tarea 3: Ajustes a las metas físicas y financieras.