01: Impuestos
Los impuestos constituyen la principal fuente de financiamiento del Estado. Estos permiten financiar bienes públicos, programas sociales y redistribuir ingresos de manera efectiva.
1. Equidad Tributaria
- Equidad Horizontal: Las personas con el mismo nivel de ingreso deben pagar la misma cantidad de impuestos, sin importar el origen de esos ingresos.
- Equidad Vertical: Establece que quienes tienen mayores ingresos deben pagar proporcionalmente más impuestos.
2. Impuestos Progresivos
Un impuesto progresivo cobra una tasa mayor a medida que aumenta el ingreso. Su importancia radica en que es el mejor mecanismo para redistribuir ingresos en una sociedad.
3. IVA y Redistribución
Las exenciones del IVA (Impuesto al Valor Agregado) NO son un buen mecanismo redistributivo porque generan ineficiencias en el sistema económico.
4. Impuesto Negativo al Ingreso
Consiste en que el Estado entrega dinero a personas de bajos ingresos. Sus objetivos principales son:
- Reducir la desigualdad.
- Incentivar el trabajo.
- Aumentar la participación laboral.
5. Incidencia Tributaria
¿Quién paga realmente un impuesto? NO necesariamente quien lo entrega al Estado. La carga final depende de las elasticidades:
- Oferta más inelástica: Los productores soportan una mayor parte del impuesto.
- Demanda más inelástica: Los consumidores soportan una mayor parte del impuesto.
6. Exceso de Gravamen (Pérdida Irrecuperable)
Es la pérdida de bienestar que genera un impuesto al reducir los intercambios eficientes. La idea central es que el impuesto provoca:
- Menor cantidad transada.
- Menor bienestar social.
*Mientras más alto sea el impuesto, mayor será el exceso de gravamen*.
7. Impuestos Indirectos
El IVA se clasifica dentro de los impuestos al consumo. La redistribución debe hacerse principalmente mediante impuestos progresivos al ingreso.
02: Elección Social
Esta área analiza cómo una sociedad transforma las preferencias individuales en decisiones colectivas.
1. Regla de Mayoría Simple
En este sistema, gana la alternativa con más votos. Se basa en los siguientes supuestos:
- Democracia directa.
- Votación sincera.
- Agenda abierta.
2. Paradoja de Condorcet
Plantea que la mayoría puede producir resultados inconsistentes o cíclicos en las preferencias sociales.
3. Teorema de Imposibilidad de Arrow
Demuestra que NO existe un sistema perfecto para transformar preferencias individuales en una preferencia social coherente y democrática. Sus condiciones son:
- Universalidad: Debe aceptar cualquier combinación de preferencias.
- Reflexividad: Toda alternativa se relaciona consigo misma.
- No dictadura: Nadie decide por todos.
- No imposición: Las preferencias sociales deben provenir de los individuos.
- Unanimidad: Si todos prefieren X sobre Y, la sociedad debe preferir X sobre Y.
- Independencia de alternativas irrelevantes: La elección entre X e Y no debería cambiar por la aparición de otra opción.
4. Recuento de Borda
Es un sistema de puntajes donde gana quien acumule más puntos. Su principal problema es que puede violar la independencia de alternativas irrelevantes; la introducción de una alternativa nueva puede cambiar al ganador original.
5. Teorema del Votante Mediano
En elecciones con una sola dimensión política, el votante mediano decide el resultado. Los partidos intentarán acercarse a este votante para ganar las elecciones.
6. Log Rolling
Se refiere al intercambio de favores políticos: «Yo voto por tu proyecto si tú votas por el mío».
Ejercicios Prácticos (E.P)
- «Según la Regla de Borda, el resultado de una elección es siempre independiente de si se agrega o elimina una opción que nadie prefiere.»
FALSO: La Regla de Borda no cumple con el criterio de Independencia de Alternativas Irrelevantes. Al agregar una nueva alternativa, aunque no gane, puede modificar los puntajes y cambiar el resultado final entre las opciones originales. - «El Teorema del Votante Mediano garantiza que el resultado de una votación por mayoría siempre será eficiente en el sentido de Pareto.»
FALSO: El Teorema del Votante Mediano solo indica que ganará la alternativa más cercana a las preferencias del votante mediano. No asegura la eficiencia de Pareto. Una decisión puede ser elegida por mayoría y aun así no ser la mejor para toda la sociedad. - «Si una sociedad es puramente utilitarista, siempre preferirá una distribución de ingresos completamente igualitaria.»
FALSO: El utilitarismo busca maximizar la suma total de utilidades. No necesariamente implica igualdad perfecta. Si una distribución desigual genera una utilidad total mayor, podría ser la preferida.
Teoría y Aplicación (T.1)
- «Si el gobierno quiere que las empresas paguen el impuesto, debe cobrárselo a ellas.»
FALSO: La incidencia tributaria depende de las elasticidades de oferta y demanda. No importa quién entrega el dinero al Estado; la carga final se distribuye según la capacidad de ajuste de compradores y vendedores. - «Siempre es más eficiente aplicar un impuesto muy alto a un solo bien inelástico.»
FALSO: Aunque los bienes inelásticos generan menor distorsión, concentrar toda la recaudación en un único bien puede producir problemas de equidad y eficiencia. Por eso, normalmente se utilizan varios impuestos. - «Los impuestos indirectos son el mejor instrumento para redistribuir ingresos.»
FALSO: Los impuestos indirectos (como el IVA) suelen afectar proporcionalmente más a las personas de menores ingresos. La redistribución se logra de mejor manera mediante impuestos progresivos a la renta.