Sector público y actividad financiera

El sector público (SP) se diferencia del privado principalmente por responder al principio de autoridad, el uso del presupuesto y el ejercicio del poder de coacción. Dentro de este, se distinguen dos agentes institucionales:

• Sentido estricto (Administraciones Públicas): Su función principal es la redistribución de la renta mediante la producción de bienes y servicios «no de mercado», ofrecidos de forma gratuita o a precios muy bajos. Se financian mediante impuestos y cotizaciones (coacción).
• Sentido amplio (Empresas Públicas): Son unidades que producen bienes y servicios destinados al mercado. Según el Sistema Europeo de Cuentas, en España se consideran públicas si la administración posee al menos el 50% de la propiedad. Se dividen en sociedades no financieras (organismos públicos y sociedades mercantiles) e instituciones financieras.

Criterios de la clasificación de la actividad financiera

La actividad financiera, entendida como el conjunto de decisiones sobre ingresos y gastos públicos, requiere criterios de clasificación homogéneos:

• Criterio económico: Divide las operaciones en financieras (aquellas que alteran la posición acreedora o deudora del SP, como la concesión de préstamos o emisión de deuda) y no financieras.
• Principio de contraprestación: Se aplica a las operaciones no financieras, clasificándolas en unilaterales (transferencias sin contraprestación directa) o bilaterales (ingresos o gastos con contraprestación).

El ciclo presupuestario

Comprende las etapas de elaboración y control del presupuesto, un proceso que suele extenderse durante unos tres años y consta de cuatro fases:

1. Preparación (Abril-Septiembre): El protagonismo recae en el poder ejecutivo. Los órganos gestores remiten anteproyectos al Ministerio de Hacienda, que los unifica en un proyecto de presupuesto.
2. Discusión y aprobación (Octubre-Diciembre): Responsabilidad del Parlamento (poder legislativo). El proyecto se debate en una comisión ad hoc y luego en el Congreso. Si se rechaza, las soluciones incluyen prorrogar los presupuestos anteriores o aprobar gastos por doceavas partes.
3. Ejecución (1 de enero-31 de diciembre): Es un mandato del Legislativo al Ejecutivo. Se divide en fases de gasto (propuesta, ordenamiento, intervención) y pago (ordenación, realización, contabilidad).
4. Intervención y control: Fase solapada con las anteriores que busca justificar el mandato y evitar el despilfarro. Puede ser interno (propio de la Administración), externo o judicial (Tribunal de Cuentas mediante auditoría) o político/parlamentario.

Fallos de mercado y redistribución

El mercado falla cuando no logra una asignación eficiente de recursos, justificando la intervención del SP.

Efectos externos (Externalidades)

Ocurren cuando la producción o consumo de un bien afecta a terceros sin que haya una compensación vía precios. El SP interviene mediante regulación directa, impuestos/subvenciones, derechos de contaminación o delimitación de derechos de propiedad (modelo de Coase).

Recursos de propiedad común

Son factores limitados de libre acceso y sin precio (como bancos de pesca). Esto genera sobreexplotación ya que no hay incentivos para su mantenimiento. El SP interviene dividiendo el recurso, regulando su acceso o aplicando impuestos sobre lo capturado.

Redistribución de la renta y de la riqueza

Tradicionalmente se mide con la Curva de Lorenz y el Índice de Gini. El SP utiliza dos vías para redistribuir:

• Gasto Público: Mediante transferencias monetarias o en especie (sanidad, educación).
• Ingresos Públicos: A través de impuestos progresivos, mínimos exentos y gravámenes sobre bienes de lujo.

Federalismo fiscal y transferencias

Los gobiernos descentralizados requieren fuentes de financiación autónomas:

• Ingresos propios: Tasas, precios públicos, impuestos propios e impuestos compartidos o recargos.
• Ingresos de la Administración Central: Participaciones impositivas (tributos cedidos) y transferencias intergubernamentales.

Las transferencias compensatorias son sumas de dinero donadas por un gobierno superior a uno inferior, donde la cuantía es un porcentaje del gasto que el gobierno territorial realiza en el bien subvencionado.

Seguridad Social y mantenimiento de rentas

Las pensiones de jubilación son prestaciones económicas periódicas que sustituyen la pérdida de ingresos por edad. Existen dos sistemas:

• Capitalización: La pensión depende de lo aportado individualmente más sus rendimientos.
• Reparto (utilizado en España): Los trabajadores actuales financian las pensiones de los jubilados del momento.

Los programas de mantenimiento de rentas buscan garantizar un nivel mínimo a individuos en situación de pobreza, enfrentando el problema de la trampa de la pobreza.

Clasificación de los ingresos públicos

Según Seligman (1895), los ingresos se clasifican según el grado de voluntariedad:

• Gratuitos: Cedidos voluntariamente.
• Contractuales: A cambio de una contraprestación.
• Coactivos: Derivados del dominio eminente, poder penal o poder fiscal (tasas, contribuciones especiales e impuestos).

Conceptos clave: Sujeto pasivo (obligado a pagar), Hecho imponible (circunstancia legal) y Base imponible (cuantificación).

El impuesto sobre la renta personal

La progresividad implica que rentas mayores pagan proporcionalmente más. Se distingue entre la progresividad formal y la real. La inflación provoca la progresividad en frío o rémora fiscal, que se soluciona deflactando la tarifa.

Impuestos sobre sociedades

El IS favorece el endeudamiento frente a la financiación propia. La doble imposición de dividendos ocurre porque el beneficio se grava en la sociedad y luego en el socio. Se corrige mediante sistemas de integración total o parcial.

Imposición indirecta

Los impuestos en cascada han sido sustituidos por el IVA debido a su ineficiencia. Por otro lado, los impuestos sobre consumos específicos (accisas) son monofásicos y selectivos, utilizados para internalizar externalidades negativas.

Deuda pública

Se clasifica por plazo (corto o largo) y ámbito espacial (interna o externa). El ciclo vital de la deuda comprende: Emisión, Suscripción, Conversión, Amortización y Repudio.