Principios Fundamentales del Sistema Tributario Español
Conceptos de Tributos y Residencia Fiscal
1. El impuesto se exige sin contraprestación y denota capacidad económica, mientras que la tasa requiere una actividad administrativa particular. VERDADERO
2. Para ser residente fiscal en España se exige por ley permanecer más de 183 días dentro del año natural. VERDADERO
3. El tributo constituye una sanción patrimonial impuesta por la Administración para castigar conductas ilícitas. FALSO
4. El principio de reserva de ley implica que solo mediante norma con rango de Ley se pueden crear tributos y regular sus elementos esenciales. VERDADERO
12. Un Reglamento aprobado por el Gobierno puede crear un tributo desde cero sin necesidad de una Ley previa. FALSO
49. El principio de no confiscatoriedad prohíbe que el sistema tributario prive al contribuyente de una parte desproporcionada de sus rentas. VERDADERO
50. El domicilio fiscal de las personas jurídicas coincide generalmente con su domicilio social si en él está centralizada su gestión y dirección. VERDADERO
51. Las tasas judiciales y los precios públicos universitarios tienen exactamente la misma consideración jurídica de tributo en España. FALSO
52. La base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza resultante de la medición o valoración del hecho imponible. VERDADERO
55. El ITPAJD es un tributo estatal cuya gestión y recaudación se encuentra totalmente cedida a las Comunidades Autónomas. VERDADERO
56. Que un impuesto sea real significa que su presupuesto se configura con total independencia de las condiciones personales del sujeto pasivo. VERDADERO
104. El domicilio fiscal de las personas físicas residentes es, con carácter general, su residencia habitual. VERDADERO
105. El sector público en sentido estricto comprende las Administraciones Públicas y la Seguridad Social. VERDADERO
106. Los puntos de conexión determinan qué CC.AA. tiene derecho a percibir el rendimiento de cada tributo cedido. VERDADERO
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Rendimientos del Trabajo y Exenciones
9. Las primas de seguros de enfermedad pagadas por la empresa para sus trabajadores están exentas en el IRPF hasta 500 € anuales por persona. VERDADERO
11. El límite de exención aplicable a los gastos de locomoción cuando el trabajador usa su vehículo particular es de 0,26 € por kilómetro. VERDADERO
13. En concepto de ‘otros gastos deducibles’ del trabajo, la ley permite una deducción general de 2.000 € anuales. VERDADERO
14. Las acciones de la empresa entregadas gratis a los trabajadores están exentas hasta un máximo de 12.000 € anuales. VERDADERO
15. Las prestaciones económicas por jubilación de la Seguridad Social tributan en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario. FALSO
16. Las retribuciones por conferencias o cursos puntuales son rendimientos del trabajo si no se organizan medios de forma empresarial. VERDADERO
17. Las indemnizaciones por despido están exentas en su totalidad en el IRPF, independientemente de la cuantía fijada en el Estatuto de los Trabajadores. FALSO
53. Las retenciones soportadas por un trabajador se restan directamente en la fase de cálculo del rendimiento neto del trabajo. FALSO
54. Las reducciones por irregularidad en el IRPF implican una minoración del 30% sobre rendimientos generados en más de dos años. VERDADERO
62. La prestación por desempleo en la modalidad de pago único siempre está exenta sin ninguna condición. FALSO
63. El límite máximo absoluto de la exención por indemnización por despido es de 180.000 €. VERDADERO
67. El régimen especial de impatriados requiere no haber sido residente en España en los 5 períodos impositivos anteriores. VERDADERO
68. Los sueldos y salarios son rendimientos del trabajo por naturaleza según el art. 17.1 LIRPF. VERDADERO
69. Las dietas y asignaciones de viaje siempre están sujetas íntegramente al IRPF sin excepción. FALSO
70. El uso de un vehículo de empresa para fines particulares genera un rendimiento del trabajo en especie. VERDADERO
71. La reducción del 30% por rendimientos irregulares del trabajo se aplica a todos los rendimientos del art. 17.2.a) sin excepción. FALSO
103. Los vales de comida exentos para los trabajadores tienen un límite de 11 €/día. VERDADERO
Rendimientos del Capital Inmobiliario y Alquileres
20. Los rendimientos íntegros del capital inmobiliario incluyen el importe total que reciba el propietario por todos los conceptos del inquilino. VERDADERO
21. La suma de gastos por intereses y conservación de un inmueble alquilado no puede exceder los ingresos íntegros obtenidos por este. VERDADERO
22. El porcentaje de amortización anual deducible con carácter general sobre el coste de construcción de inmuebles arrendados es del 3%. VERDADERO
23. Los gastos de intereses y reparaciones de un inmueble arrendado que excedan los ingresos se pierden si no se aplican en el ejercicio. FALSO
72. Los rendimientos del capital inmobiliario incluyen los derivados del arrendamiento de bienes inmuebles rústicos y urbanos. VERDADERO
73. Las ampliaciones o mejoras en el inmueble arrendado no son gastos deducibles directamente, sino que se amortizan. VERDADERO
74. El límite conjunto de intereses más gastos de conservación es el importe de los rendimientos íntegros de cada inmueble arrendado. VERDADERO
75. La reducción del 90% por arrendamiento de vivienda se aplica cuando el nuevo contrato está en zona tensionada y la renta se rebaja más del 5%. VERDADERO
76. Los contratos de arrendamiento de vivienda anteriores al 26 de mayo de 2023 pueden aplicar la reducción del 60% con independencia de la nueva normativa. VERDADERO
77. El subarrendador declara los ingresos del subarrendamiento como rendimientos del capital inmobiliario. FALSO
81. El tipo de retención sobre arrendamientos de inmuebles afectos a actividades económicas es el 19%. VERDADERO
82. Un inmueble que no es vivienda habitual ni está arrendado genera renta inmobiliaria imputada, aunque el contribuyente no lo use. VERDADERO
83. La vivienda habitual del contribuyente genera renta inmobiliaria imputada. FALSO
92. La renta imputada de inmuebles se integra en la base imponible general, no en la base del ahorro. VERDADERO
94. El arrendamiento genera rendimientos de actividades económicas, aunque no haya ningún empleado contratado a jornada completa. VERDADERO
100. Para que el arrendamiento sea considerado actividad económica, basta con tener un local dedicado exclusivamente a dicha gestión. VERDADERO
102. Para calcular el valor de adquisición de un inmueble, se resta siempre la amortización mínima, aunque el propietario no la haya deducido. VERDADERO
Rendimientos del Capital Mobiliario y Base del Ahorro
24. Las Letras del Tesoro generan Ganancias Patrimoniales en la base del ahorro en el momento de su amortización o reembolso. FALSO
25. Los dividendos de sociedades cotizadas percibidos por una persona física se integran en la Base Imponible General del IRPF. FALSO
26. El único gasto deducible admitido en los rendimientos del capital mobiliario del ahorro son las comisiones por gestión de carteras. FALSO
78. Las Letras del Tesoro no están sujetas a retención a cuenta del IRPF. VERDADERO
97. Los rendimientos de un PALP están exentos si no se dispone de capital antes de 5 años. VERDADERO
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
27. La transmisión onerosa de un inmueble genera una Ganancia o Pérdida Patrimonial que se integra en la Base Imponible del Ahorro. VERDADERO
28. Si un contribuyente mayor de 65 años vende su vivienda habitual, la ganancia patrimonial está totalmente exenta sin exigir reinversión. VERDADERO
29. Las ganancias de premios de lotería de la Cruz Roja o la ONCE están exentas de tributar en el IRPF hasta 40.000 € por décimo. VERDADERO
30. La venta de participaciones en Fondos de Inversión no tributa efectivamente si el importe total se reinvierte en otro fondo. VERDADERO
31. Las subvenciones directas del Estado para comprar un vehículo particular (Plan PIVE) se integran en la Base Imponible del Ahorro. FALSO
32. La compensación entre ganancias/pérdidas por transmisiones y el saldo de capital mobiliario del ahorro tiene un límite máximo del 25%. VERDADERO
84. La ganancia patrimonial por transmisión de bienes tributa siempre en la base imponible del ahorro, con independencia del periodo de generación. FALSO
85. La transmisión de la vivienda habitual siempre está exenta del IRPF sin ninguna condición. FALSO
86. La regla FIFO establece que se entienden transmitidas primero las acciones adquiridas en fecha más reciente. FALSO
87. Una pérdida patrimonial derivada de una donación puede compensarse con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. FALSO
88. Los mayores de 65 años pueden excluir la ganancia por venta de cualquier elemento patrimonial reinvirtiendo en una renta vitalicia. VERDADERO
89. Si se venden acciones con pérdida y se recompran valores homogéneos dentro de los 2 meses siguientes, la pérdida queda diferida. VERDADERO
93. El carry interest se integra al 50% si los inversores obtienen rentabilidad mínima y los derechos se mantienen al menos 5 años. VERDADERO
99. El Exit Tax genera una ganancia patrimonial que se integra en la base del ahorro. VERDADERO
Liquidación, Mínimos y Gestión del Impuesto
8. El principio de capacidad económica implica que todos los ciudadanos deben pagar la misma cuantía de tributos sin importar su riqueza. FALSO
18. Las cuotas a partidos políticos dan derecho a una deducción del 20% en la cuota íntegra del IRPF, con base máxima de 600 € anuales. VERDADERO
19. Las pérdidas derivadas del juego en casinos o apuestas virtuales se pueden deducir en el IRPF sin límite alguno. FALSO
33. El mínimo personal y familiar del contribuyente reduce directamente la cuota líquida del impuesto mediante una deducción porcentual. FALSO
34. La Base Liquidable General negativa de un ejercicio se puede compensar con las Bases Liquidables Generales positivas de los 4 años siguientes. VERDADERO
39. El devengo del IRPF se produce de forma general y automática el día 31 de diciembre de cada año natural. VERDADERO
40. Si el periodo impositivo del IRPF termina antes por fallecimiento del contribuyente, el devengo se traslada al día de la muerte. VERDADERO
42. La cuota diferencial del IRPF es el resultado final de restar de la cuota líquida las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. VERDADERO
57. Los tipos del IRPF aplicables sobre la Base del Ahorro son estatales y autonómicos progresivos, oscilando en tramos del 19% al 28%. VERDADERO
58. Para deducir saldos dudosos de un alquiler, basta con que el inquilino deba un mes de renta sin mediar reclamación o plazo alguno. FALSO
59. La cuota íntegra del IRPF se divide en dos tramos obligatorios: la cuota íntegra estatal y la cuota íntegra autonómica. VERDADERO
60. Los planes de pensiones reducen la Base General con un límite del menor entre 1.500 € o el 30% de rendimientos netos de trabajo y actividades. VERDADERO
64. Nadie puede pertenecer a dos unidades familiares simultáneamente a efectos del IRPF. VERDADERO
65. El período impositivo del IRPF siempre coincide con el año natural, sin excepción. FALSO
66. El matrimonio o divorcio del contribuyente acorta el período impositivo del IRPF. FALSO
90. La base liquidable general no puede resultar negativa como consecuencia de las reducciones aplicadas. VERDADERO
91. El mínimo personal y familiar reduce directamente la base liquidable antes de aplicar las escalas de gravamen. FALSO
98. La presunción de residencia en España se aplica cuando el cónyuge no separado y los hijos menores residen habitualmente en territorio español. VERDADERO
101. En la transparencia fiscal internacional, si la sociedad reside en la UE y realiza actividad económica real, no se aplica la imputación. VERDADERO
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y Otros Tributos
5. El IVA se califica técnicamente como un impuesto de naturaleza directa y de carácter personal. FALSO
6. Los entes públicos acreedores de tributos facultados para exigirlos son exclusivamente el Estado, las CCAA y las Entidades Locales. VERDADERO
7. El porcentaje máximo de recaudación del IRPF que el Estado cede a las CCAA de régimen común es del 50%. VERDADERO
10. El IBI es un tributo municipal de exacción obligatoria para todos los Ayuntamientos de España. VERDADERO
35. El IVA está cedido parcialmente a las CCAA y estas tienen competencias para modificar los tipos impositivos en su territorio. FALSO
36. Las entregas de alimentos básicos (leche, pan, huevos, frutas) tributan con carácter general al tipo superreducido del 4% en el IVA. VERDADERO
37. Las exportaciones fuera de la UE son exenciones plenas, permitiendo al exportador deducir el IVA soportado en sus compras. VERDADERO
38. Los servicios médicos hospitalarios públicos o sociales están exentos limitadamente en el IVA, impidiendo al médico deducir el IVA de compras. VERDADERO
43. El hecho imponible del IVA comprende entregas de bienes y prestaciones de servicios empresariales, pero excluye importaciones de bienes. FALSO
44. Las operaciones no sujetas al IVA son aquellas en las que se produce el hecho imponible pero la ley exonera del pago por política económica. FALSO
45. El tipo impositivo aplicable a los servicios de hostelería, acampada, balneario y restauración se fija con carácter general en el 10%. VERDADERO
46. El recargo de equivalencia en el IVA es obligatorio para comerciantes minoristas personas físicas que venden productos sin transformar. VERDADERO
47. El sujeto pasivo en adquisiciones intracomunitarias de bienes es, por lo general, el empresario adquirente mediante inversión del sujeto pasivo. VERDADERO
48. En donaciones de inmuebles en vida (inter vivos), el punto de conexión aplicable para el ISD es la CC.AA. donde radique el inmueble. VERDADERO
61. El IVA de servicios turísticos adquiridos por un empresario para el uso exclusivo y personal de su familia es totalmente deducible. FALSO
107. El IRPF, el IVA y los Impuestos Especiales son tributos compartidos entre el Estado y las CC.AA. mediante cesión parcial. VERDADERO
Actividades Económicas y Regímenes de Estimación
79. En la EDS se puede deducir un 5% adicional en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € anuales. VERDADERO
80. La Estimación Directa Normal es obligatoria cuando la facturación supera los 600.000 €. VERDADERO
95. La Estimación Objetiva (módulos) es compatible con la Estimación Directa Normal para distintas actividades del mismo contribuyente. FALSO
96. Un médico que imparte conferencias en el marco de su actividad médica declarará esos ingresos como rendimientos de actividades económicas. VERDADERO
